财务分析看投资(二):证监会教你识别财务造假!

虚构经济业务型财务造假方式属于系统性的造假,手法很专业,欺骗性比较强。造假时注重各项财务指标之间的逻辑关系,可以躲过审计师分析性复核程序的探查。如绿大地案中,发行人历年的毛利率都比较稳定,收入、资产、利润各科目之间的关系基本保持同步的态势,采取分析性复核程序,很难发现公司财务状况有不合理之处。(四)不惜...

2024年上半年证券公司自营业务监管处罚案例分析

从目前的司法案例来看，自营业务中债券交易所引发的刑事、民事案件时有发生。比如2024年7月中证协通报六起行贿犯罪典型案例，多起涉及债券交易；2023年3月上海金融法院发布的《债券纠纷法律风险防范报告》也就债券交易纠纷案件进行了分析。这些自营业务有关的刑事、民事案件，涉及金额大、处理时间周期长，对证券公司的经...

第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

本文首先基于2019~2023年中国证监会对交易造假类收入舞弊①的处罚样本,分析第三方配合财务造假的普遍性以及配合财务造假第三方的群体特征;其次,以广东紫晶信息存储技术股份有限公司(简称“紫晶存储”)作为案例,剖析第三方配合财务造假如何导致审计失败,指出第三方配合财务造假是财务造假屡禁不止和审计失败屡屡发生的重要原...

证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...

从会计师事务所看,大所审计了4,220家上市公司,出具了98份非标报告,非标报告占比2.3%;中小所审计了1,145家上市公司,出具了111份非标报告,非标报告占比9.7%;从审计客户风险结构看,大所ST公司客户占比为1.9%,中小所为8.2%,反映出中小所审计客户风险较高。(3)持续经营问题仍为最主要非标事项上市公司非标事项主...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

二、制造业企业收入舞弊案例分析(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性制造业具有较为鲜明行业特征,经营业务面覆盖广泛,经营模式多样,收入确认复杂,成本构成丰富;整个产销存供应链条长,涉及原材料与服务采购及付款、工程建造与固定资产采购及付款、产品销售与收款、存货计价与成本核算结转、新技术新工艺新产...

最新!制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇

(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性(二)收入舞弊案例分析1.千山药机舞弊案例2.东方金钰舞弊案例3.蓝山科技舞弊案例三、应对制造业企业收入舞弊的审计程序(一)常规基础性审计程序(二)延伸实施的反舞弊审计特定程序四、延伸实施的反舞弊审计特定程序工作底稿示例...

...浙江省注册会计师协会关于印发《制造业企业反舞弊审计特定程序...

制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引——收入篇目录一、引言二、制造业企业收入舞弊案例分析(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性(二)收入舞弊案例分析1.千山药机舞弊案例2.东方金钰舞弊案例3.蓝山科技舞弊案例三、应对制造业企业收入舞弊的审计程序...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

近日,广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引--收入篇》,帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力。《指引》中对千山药机、东方金钰、蓝山科技3个收入舞弊案例进行了分析:...

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北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

为帮助注册会计师在审计工作中更好识别与应对融资性贸易及“空转”“走单”业务的舞弊风险,本文根据准则和监管要求,结合相关舞弊案例,总结了融资性贸易及“空转”“走单”业务的常见舞弊手段和舞弊迹象,并针对相关舞弊风险的应对措施进行提示。一、国资委有关融资性贸易、“空转”“走单”业务的主要监管要求...