拆解财务指标:现金比率
如果企业的流动负债中存在大量的短期借款,还可以考虑使用利息保障倍数或现金流量利息保障倍数来进行辅助分析。这两个指标都是考察企业的偿债能力,如果企业的净利润或经营现金流量净额连支付借款利息都无法保证,那么企业也就无力偿还本金,存在重大的偿债风险。企业的资金沉淀与净利率有关,净利率越高,资金越可能更多的留存...
宏盛科技(600817)_定期报告_公司资料_新浪财经
调整后每股净资产0.821.013每股经营活动产生的现金流量净额0.440.44净资产收益率(%)9.376.45扣除非经常性损益后的净资产收益率(%)(加权平均)第四节股本变动及股东情况一、股份变动情况表公司股份变动情况表数量单位:股本次变动前本次变动增减(+,-)配送公积金增其他股股转股发...
2019注会《财管》重要知识点“现金流量比率”
现金流量比率现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债×100%含义:现金流量比率表明每1元流动负债有多少元的经营现金流量保障程度。一般来讲,该比率中的流动负债采用期末数而非平均数,因为实际需要偿还的是期末金额,而非平均金额。特点:一般情况下,该比率越高,偿债能力越强。>>>2019年注会《财管》教材重...
干货!中级会计9月考试分析及延考备考建议
4.某项目的投资总额为450万元,建设期为0,预计投产后第1~3年每年现金净流量为65万元,第4~6年每年现金净流量为70万元,第7~10年每年现金净流量为55万元。则该项目的静态回收期为()A.8.18年B.6.43年C.6.82年D.6.92年答案C解析静态回收期=6+(450-65*3-70*3)/55=6.82说明考察历...
中级会计职称《财务管理》强化提高:投资项目净现金流量测算
经营净现金流量反映的是项目纯粹经营活动产生的现金净量,是忽略流动资产追加,也没有回收额,也不考虑维持运营投资(因为该投资额并不常见)情况下的净现金流量。息税前利润(即利息和所得税前利润)=(营业收入+补贴收入)-(不含利息和税的总成本费用+营业税金及附加)...
中级会计职称《财务管理》第四章知识点:投资项目净现金流量测算
建设期某年净现金流量=-该年发生的固定资产投资额提示单纯固定资产投资项目是指如果某投资项目的原始投资中,只涉及到形成固定资产的费用,而不涉及形成无形资产的费用、形成其他资产的费用或流动资金投资,甚至连预备费也可以不考虑(www.e993.com)2024年9月19日。运营期某年所得税前净现金流量=该年因使用该固定资产新增的息税前利润+该年因...
中级会计财务管理:第六章 投资管理必考知识点汇总
涉及的现金流量:营业收入;付现营运成本;大修理支出;所得税。营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税=营业收入-付现成本-所得税-非付现成本+非付现成本=营业收入-成本总额-所得税+非付现成本=税后营业利润+非付现成本=(收入-付现成本–非付现成本)×(1-所得税税率)+非付现成本...
2018年注会《财管》考试真题及答案(计算分析题)
净财务杠杆差异引起的权益净利率差异=21%+(21%-6%)×50%-30%=28.5%-30%=-1.5%依据:《财务成本管理》教材第二章(财务报表分析和财务预测)第55-60页??3.(本小题8分??)甲公司是一家上市公司,最近刚发放上年现金股利每股2.2元,目前每股市价50元??...
丢分率高达71.6%的三道CAP财管考试真题,你能做对吗?
第2题(多选)下列关于实体现金流量的说法中,正确的有()。A.实体现金流量是企业经营现金流量。B.实体现金流量是可以提供给债权人和股东的税后现金流量。C.实体现金流量是营业现金净流量扣除资本支出后的剩余部分。D.实体现金流量是税后经营净利润扣除经营资产增加后的剩余部分。第3题甲公司是一家上市公司,最近...
2006年5月中级财管试题及答案
解析:这种计算内部收益率的方法要求的充分条件是:项目的全部投资均于建设起点一次投入,建设期为零,建设起点第0期净现金流量等于原始投资的负值;投产后每年净现金流量相等,第1至n期每期净现金流量取得了普通年金形式。9.证券按其收益的决定因素不同,可分为()。