“虚开”的认定标准

因为个税中对此情况无代扣代缴的规定。2.为完成销售业绩而虚开。基本出现在集团或者关联公司中,只有循环票动而无货动情况,也无资金流动。随后通过合同解除的方式进行发票红冲。这仅属于违规行为,不属于虚开。3.由于销售方账户因其他原因被冻结导致购货款由购买方直接打入销售方关联企业账户中,或者由于购买方账户被...

公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

如已查明资金回流确属服务虚开,且行为人知道、了解资金回流情况,则可以认定其“知道”或推定其“应当知道”,其在主观上有虚开发票的故意;6.业务交流记录,包括文件、手机短信、电子邮件、qq记录、微信记录等其他即时聊天软件记录证明其主观上对违法性的认知:7.侦查人员、税务检查人员的证言或其他证明材料,如有隐匿...

实践中虚开增值税专用发票的犯罪方式和辩护策略

实体企业虚开销项一般亦有两种情况:一种情况是企业有真实的进项,但因购买方不需要发票,其销项发票“多余”而虚开给第三方;另一种情况是核定征收的纳税人因开具发票不产生额外的税收而虚开给他人。虚开销项一般是为了赚取“开票费”。第二,虚开进项。虚开进项往往是企业在经营过程中有实际的进货,但因上游为非增值税...

税案分享:外贸企业接受虚开、少缴税款、骗取退税被稽查

经营现场核查，是检查人员核实企业经营状况，寻找线索证据的重要方法。现场核查中，审慎细致、目光敏锐的检查人员，常常会从现场的异常细节中找到线索，并由此打开调查突破口。本案中，检查人员即抓住了企业人员行为异常这一细节，从一台“无人使用”的电脑中，查获了关键证据，最终查实确认了涉案企业虚开发票的违法事实...

虚开增值税专用发票罪:真实交易的认定方法

如果购进方纳税人已经支付的价款,但是销售方纳税人还没有交付货物,这个时候增值税的税收客体已经产生,销售方纳税人负有开具增值税专用发票的义务,负有申报、缴纳销项税额的义务,购进方纳税人享有抵扣进项税额的权利。二、判断交易真实的标准是什么所谓的交易真实,准确的说法应该是购进方支付价款的行为是真实的。那么...

如何认定虚开增值税专用发票中的善意受票人

本文认为,善意受票人案件仍然存在,存在于“代开”的情况下(www.e993.com)2024年11月29日。例如,丙企业是一个专门虚开发票的公司,甲企业为了少缴增值税,以丙企业名义向乙企业销售货物,乙企业向丙企业支付货款,丙企业留下开票费用后,将货款支付给甲企业指定的私人账户。在此情形下,甲与丙构成虚开发票的共同违法,而乙企业如果有证据证明其不存在...

现金收据无法证明业务真实性,被认定虚开!费用不能只附一张发票

虚开发票不仅会触犯税法，还可能涉及刑事责任。在面对税务压力时，企业应该寻求合法合规的解决方案，而不是采取非法途径。例如，政府针对不同地区的发展和投资制定了一系列税收优惠政策，企业可以根据自身情况选择合适的优惠政策，减少税负。企业也要注意不申报未开票收入、随意调增或调减成本等行为。在金税四期系统的监控...

有合同、有走账还被认定虚开?查虚开发票,其实查的并不是发票!

首先,税务部门认定“虚开”增值税发票,是指的没有真实交易的情况下,开具增值税发票。合同与汇款记录只是证明业务真实性的佐证,是否有真实业务,才是认定是否“虚开”的根本。比如,A公司开具一张销售甲产品的增值税发票给B公司,A与B签订甲产品的购销合同。B公司有向A公司关于此次交易的汇款记录。

增值税发票被定性虚开,你是如何看待的?

对开,环开发票虽然属于闭环抵扣,未少缴税,也未给国家造成损失,但是它是基于没有真实业务情况下虚开的发票。三流或四流不一致,同样会被税务局判定虚开发票。(二)刑虚--刑法上认定的虚开,简称刑虚。最高人民法院关于《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开,伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干解释...

对取得虚开发票的处理 情形不同定性有别

一是从法律规定看,《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定:任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。《解释》第十条将“没有实际业务,开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他...