万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
截至2023年末,公司存放在财务公司存款46,893.65万元,其中活期存款6,743.65万元,七天通知存款36,600.00万元,一年定期存款3,500万元,三年定期存款50万元。2023年度公司的存款利息收入为756.90万元,平均存款年收益率为1.62%,利息收入与存款规模相匹配。(2)说明公司近年在财务公司存款逐年增加的主要原因,所存放资金是否可...
湖北华强科技股份有限公司
年报显示,公司存货期末账面余额2.74亿元,同比减少8.41%;存货跌价准备余额1,520.93万元,同比减少61.32%,其中库存商品跌价准备下滑79.25%,主要系已计提存货跌价准备的库存商品本期实现销售。请公司:(1)按照不同产品,列示期末存货的订单覆盖率、库龄分布、账面成本、可变现净值及跌价准备余额等,说明可变现净值的计算过程和...
河北华通线缆集团股份有限公司对上海证券交易所《关于华通线缆...
报告期内,公司有息活期存款的测算平均利率0.13%(年化0.26%),与同期中国人民银行公布的活期存款基准利率相近,相比略低主要原因:一是境外公司货币资金因生产经营需要,主要以活期存款存放为主,境外银行的活期存款一般为无息存款,不发放利息。二是测算公式采用的月均余额与实际日均余额存在差异所致。报告期内,公司其他货...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
例如某上市公司采用虚构银行存款余额的方式在2017年财务报表中虚增货币资金余额299.44亿元,占其披露总资产的43.57%和净资产的93.18%。(二)虚增货币发生额虚增货币资金发生额的常见手段主要表现为伪造或篡改货币资金发生额及资金往来方等信息以配合虚构销售、采购等交易,有时为了虚构余额目的也需要同时虚增发生额。例如金...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。
会计职称考试基础知识复习大全:银行存款余额调节表
(4)企业已经付款入账,银行尚未入账(www.e993.com)2024年7月24日。以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对,除了对双方记账错误应各自加以改正外,对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”平衡。例:某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下:...
请问我们企业的记账凭证以及原始单据必须保存多少年?
请问我们企业的记账凭证以及原始单据必须保存多少年?目前我们每个月的凭证太多了,准备销毁,但是不知道是否符合规定。答复目前规定会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限为30年,因此若是你企业保存年限若是不到30年,不得擅自销毁。规定根据财政部令第79号文件《会计档案管理办法》发布,最新《会计档案管理...
银行存款审计
2.实施实质性分析程序。计算定期存款占银行存款的比例,了解被审计单位是否存在高息资金拆借。如存在高息资金拆借,应进一步分析拆出资金的安全性,检查高额利差的入账情况;计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例,分析这些资金的安全性。3.取得并检查银行存款余额调节表。检查银行存款余额调节表是证实资产负债...
国企合资公司、银行……一大波单位招聘啦,找工作的别错过
6.月末与总帐核对现金和银行存款余额,按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表,交财务主管审核:7.及时编制现金支出报表,并报送给财务总监、财务经理;8.制做工作表并发放员工工资。联系方式丽水市南平革基布有限公司公司简介:丽水市南平革基布有限公司成立于2003年6月,系第一批进驻丽水经济技术开发区企业之一...
恒大研究院:解读银行理财的过去、现在和未来
自2004年光大银行发行第一只标准意义上的银行理财产品后,银行理财在我国已经发展近15年,截止2017年末理财资金余额已达29.54万亿元,2009年后复合增长率超过50%。由于银行理财资金池运作、刚性兑付以及非标投资等特征,银行理财实际上是快速在银行表外再造了一个影子银行,随着发展层层递进,问题也层层叠加。银行理财的过去可...