年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
福建福光股份有限公司
请公司:(1)说明年审会计师对期末货币资金、交易性金融资产执行的主要审计程序及获取的审计证据,说明是否充分、有效,并核实是否存在潜在的资金用途安排或受限情形;(2)逐笔列示期末有息负债的具体情况,包括借款时间、债权人、金额、利率、资金用途、担保情况、到期时间、入账账户及期末余额、入账至使用完毕的时间等,说明...
东方时尚驾驶学校股份有限公司
注1:中国银行股份有限公司北京国贸支行338964907253账户于2021-6-15销户;中国工商银行股份有限公司北京红星支行0200053129000011062账户于2019-8-27销户;中国民生银行北京亚运村支行696602374账户于2019-4-3销户;齐商银行股份有限公司共青团支行801102501421019694账户于2023-6-16销户;中国民生银行股份有限公司北京大兴支行609691909账...
湘财证券股份有限公司 2023年度审计报告
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的第16页共117页金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本...
国机精工: 公司最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务...
????(5)结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;????(6)针对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本核对相关支持性文件,评估收入是否确认在恰当的会计期间。????基于上述工作结果,我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断...
广州珠江发展集团股份有限公司关于认购对象出具特定期间不存在...
●珠实集团持有本公司31.10%股权,为公司的控股股东;珠实地产是珠实集团的全资子公司,是公司的关联方;本次交易构成关联交易,但不构成重大资产重组(www.e993.com)2024年10月23日。●本次交易已经公司第十一届董事会2023年第四次会议审议通过,关联董事伍松涛回避表决,本次交易尚需提交公司股东大会审议,关联股东回避表决。
累计折旧科目期末要结转不
累计折旧科目期末不需要结转。累计折旧是资产类科目,属于固定资产的备抵科目,期末无需结转。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值,也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费,确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。固定资产折旧费用...
云呐|固定资产报损,如何处理?
固定资产报损的当月仍然提折旧,下月不再提取。出售、报废、毁损等原因减少固定资产时,要通过“固定资产清理”帐户核算步骤如下:(1)将出售、报废、毁损固定资产转清理,按清理固定资产的帐面净值借记“固定资产清理”帐户按已提折旧,借记“累计折旧”帐户按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”帐户按固定资产帐面...
ACCA Contra account备抵账户有哪些内容?
1)资产备抵账户:即被调整账户属于资产类。2)权益备抵账户是用来抵减某一权益账户(被调整账户)的余额,以求得该权益账户的实际余额的账户。例如,“利润分配”账户就是“本年利润”这个所有者权益类账户的备抵账户。“本年利润”账户的期末贷方余额,反映期末已实现利润数,“利润分配”账户的期末借方余额,反映期末已...
固定资产报废如何处理(固定资产报废如何处理残值)
1.取消报废固定资产的原价值和折旧金额。按固定资产净值借记固定资产清理账户;按已提取的折旧金额借记累计折旧账户;按固定资产原值借记固定资产账户。2.结转剩余材料的价值和价格变化收入。借记银行存款、原材料等账户,借记固定资产清理账户。3.支付清理费用。根据清理费用,借记固定资产清理账户,借记银行存款等账户。