何观舒律师:虚开增值税专用发票罪罪轻辩护之犯罪未遂的认定

4.3.裁判理由:本院认为……但被告人高某某虚开的增值税发票中税额有2902620.32元系已经着手实行犯罪,由于犯罪分子意志以外的原因没有进行抵扣,是犯罪未遂,可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚(部分因税务机关发觉A公司的税控盘数据异常进行了停盘查处,受票方未能收到发票、未进行认证抵扣或者已经作出进项税转出处理)。二、...

如何知晓组织的每一笔账目?组织的财务风险如何管控?

在发票认证前进行发票状态的有效性校验;发票入账后出现的作废/红冲,及时将发票标记为异常,并自动触发对应的发票换开/异常处理流程。4进项发票认证控制,规避销方风险销方企业是否有风险?建立供应商库并定期评审供应商资质与信誉;认证之前统一进行进项发票的销方风险检查校验,包括诉讼风险、资金风险、信誉风险等。建...

纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额?

根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号):“三、按照《财政部??税务总局??海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部??税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定,在...

注意!发票勾选认证平台变了!真变了!

当我们处理不能抵扣的专票时，通常有两种方法：一种方法是先认证（勾选）抵扣，同期做进项税转出；另一种是使用“不抵扣勾选”功能。当然两种的会计处理是不一样的。第一种方法，似乎有点麻烦，又是抵扣，又是转出的，于是有人会说，不能抵扣就不抵扣呗，我不认证又不勾选，直接全额计入成本费用，难道不行吗？

我叫增值税,我又变了!9月起,这是我的最新最全税率表和进项抵扣...

关于发票的备注栏,实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况,会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。到底是哪6种发票?一张导图说清楚。注意,认证期限有新规定了。增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报...

增值税又变了!新增一张票,可以抵扣进项税!9月1日起执行!

例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的,为了防止滞留票的产生,需要先认证抵扣,再做进项税转出(www.e993.com)2024年11月13日。(3)在购入当期进项税已抵扣,后期用于不允许抵扣的项目时,需要做进项税转出。四、抵扣实操完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。

进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?答:纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证。

注意!原勾选认证平台停用!从5月10号起,请这样操作!

当我们处理不能抵扣的专票时,通常有两种方法:一种方法是先认证(勾选)抵扣,同期做进项税转出;另一种是使用“不抵扣勾选”功能。前者需要两步处理,而后者处理起来相对简单,我们着重看一下“不抵扣勾选”。具体操作步骤如下:一、进入不抵扣界面功能菜单依次选择税务数字账户—发票勾选确认—不抵扣...

进项税额转出分录怎么写(如何写及已认证的怎么做)

进项税额转出分录怎么写(如何写及已认证的怎么做)在这个例子中,企业先借记了原材料10万元,然后将其中的1.7万元作为进项税额转出处理(即贷记应交税费——应交增值shui(进项税额转出)1.7万元),最后贷记原材料8.3万元(即原材料价值减去转出的进项税额)。这样可以保证企业准确地核算原材料的价值和对应的进项税额。

不得抵扣进项税额情形汇总及会计处理

(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。(二)未认证通过发票1.有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票。