消费税改革——财税改革系列研究之一
目前国内消费税是我国税收的第四大税种,收入由地方征收后全部上缴中央。财政部数据显示,2023年国内消费税收入1.6万亿元,占当年全国税收收入的8.9%,占GDP比重为1.3%。这一比重比全球一些消费税制度与我国类似的发达国家如英国、法国、德国、卢森堡、新西兰等平均2%以上的水平,还有一定上升空间。消费税改革的线索...
财政部:消费税征收环节后移并稳步下划地方
“由于消费税是对特定商品和服务进行征税,因此改革将高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围,主要发挥了消费税引导消费方向,调节收入格局等作用。”最近几年,消费税改革目标主要是扩大征税范围,同时提高税率。比如,2014年成品油消费税税率三次上调,2015年卷烟消费税税率大幅提高。与此同时,电池、涂料等也被纳入征税范...
万亿消费税改革路
《决定》公布后,多位财税专家、研究机构作出消费税改革的预测,主要关注点包括三点:一是消费税是否将从中央税变为共享税;二是消费税征收环节如何后移,这种后移将会对征管带来什么挑战;三是消费税税基将如何扩围,这种扩围会否冲击已然薄弱的内需。消费税是中国税收收入的前四大税源之一。2023年中国消费税收入总额为...
直播打赏等高端服务可探索纳入征税范围
参考消费税税目税率表不难看出,目前消费税的征收大部分集中于生产/进口环节而非批发/零售环节。在2019年消费税改革拟定方向中,在批发环节征收消费税的税目仅有卷烟;在零售环节征收消费税的税目仅有金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,以及超豪华小汽车。为完善消费税征收的合理性、适当补充地方财力,推进消费税征收环节...
财政部:分品目分步骤稳妥实施消费税改革
消费税是对部分消费品征收的调节税,包括部分高档的、资源型、对环境健康有损的消费品,比如游艇、贵重首饰和珠宝玉石、成品油、涂料、烟、酒等,主要在生产和进口环节征收。由于消费税能起到调节特定消费的作用,部分出于激励相容的考虑,设定为中央税。2019年对央地收入进行调整时,为了充实地方收入,中央明确将高档...
事关消费税!财政部最新发声,还涉及这些重点内容→
据长城证券,目前消费税征收现状:中国消费税属于价内税,税收收入归属中央,主要在生产环节征收(www.e993.com)2024年9月11日。根据国家税务总局《2023中国税务年度报告》,消费税在全部税收收入中的占比约为9.22%,目前是我国第三大税种,2023年消费税占GDP的比重约为1.44%。当前消费税征收主要涉及以下几类商品:(1)烟、酒等有害人体健康的消费品;(2...
消费税下划地方利好消费大省
在当前的环境下,“消费税征收环节后移并稳步下划地方”能否有效补充地方财力?根据财政部公布的数据,上半年国内消费税收入8834亿元,同比增长6.8%,同期国有土地使用权出让收入15263亿元,同比下降18.3%。若仅从眼下的绝对量级上看,二者相差较远。不过,未来的情况或将有所不同。据申万宏源证券研究所宏观研究部估算...
财政部回应深化财税体制改革安排:分品目分步骤稳妥推进消费税下划...
2023年我国国内消费税收入为1.61万亿元(不包括进口货物消费税),占全部税收比重为8.9%。消费税是对部分消费品征收的调节税,包括部分高档的、资源型、对环境健康有损的消费品,比如游艇、贵重首饰和珠宝玉石、成品油、涂料、烟、酒等,主要在生产和进口环节征收。由于消费税能起到调节特定消费的作用,部分出于激励相容的...
南开大学经济学院教授马蔡琛:消费税的征收范围和征收环节有必要...
一是调整消费税征收范围与税率设置,以适应经济发展形势的需要。经济的高质量发展提升了人民群众对生活品质的需求,也使得消费升级的步伐不断加快。因此,消费税的征收税目有必要进行适当调整,部分高档服务和新兴高档消费品有望作为消费税扩围的重点对象。此外,伴随经济社会逐步转向绿色低碳发展,对于高耗能高污染消费品,应...
汪毅:消费税改革回顾与展望
目前消费税收入完全归属于中央,而征收主要集中在生产环节,并以“价内税”的方式征收,即对消费者而言为“隐形税”。根据财政部数据,2023年我国国内消费税收入为1.61万亿元,约占全国税收收入的8.9%、占全国GDP的1.3%。现行消费税征收以生产环节为主,且为中央独享税。除金银、铂金、钻石饰品在零售环节征收,卷烟在生...