新质观察|数据资产入表:是否应该征税?怎么征?

一是我国企业所得税是综合征收制,数据资产的定性是无形资产还是商品或服务不重要,税率是统一的25%。二是数据资产作为无形资产摊销的问题。无形资产摊销的最低年限是10年,但企业数据资产的使用寿命具有非常大的不确定性,大多数数据资产根本“活”不了这么久,所以最低10年的摊销期并不适合数据资产,可参照现行优惠加...

姚琳|数据商业化利用的税法规制|税收|纳税|交易|税种_网易订阅

就间接税而言,销售无形资产是增值税的征税范围,无形资产指的是没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产,数据虽然不属于上述列举的无形资产的前五项,但数据的商业化利用会带来许多的经济利益,可以归属于其他权益性无形资产,从而纳入无形资产的范畴进而通过增值...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

其能够记载的财产,既包括实物财产,例如动产、不动产等;也包括无形财产,例如期权、音乐版权等。一方面有利于确权,便于信息公开;另一方面有利于交易,便于财产处分。例如,股票、期权等财产的数字化得益于市场中数字化平台的建立、数字化监管的应用。其经济价值来源于传统财产本身,数字化提高了原始财产的市场交易效率及价值,...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。无形资产摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照法律规定或者合同...

4个问答了解取得财政补贴相关涉税处理

企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,不得计算加计扣除或摊销。(六)不允许加计扣除的费用。法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的,企业摊销时不得计算加...

无偿提供给分公司使用是否视同销售?

从财务核算软件的性质分析,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件中的《销售服务、无形资产、不动产注释》一文,无形资产是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产(www.e993.com)2024年11月17日。由于著作权中包括软件著作权...

【特别提醒】税总官网“税路通”服务一带一路 “全球税讯”栏目...

苹果啤酒的消费税率从20%提高到47.5%,与啤酒消费税率一致;塑料制品的消费税率从10%降至5%;进口塑料包装纳入消费税征税范围。(3)印花税。提高抵押贷款、债券买卖等印花税率。(4)免税。农业用途的进口渔具免征关税和其他税费。(5)所得税。调整个人所得税率,同时将年度免征额从4824加纳赛地(约合2700元人民币)提高...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第十六条企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。第十七条企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

2024年4月税收相关热点问答

一、根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第三条的规定:“对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。”?二、根据《省政府办公厅关于转发省财政厅等部门江苏省教育费附加、地方教育附加征收和使用管理办法的通知》...

上市公司走出去系列(二):税务筹划和架构

比如投资方应在交易初期从商业层面判断未来相关知识产权的主要使用方式、对应产品以及适用市场范围,以分析投资者应选择哪个主体(如:中国内地实体或海外实体)持有并进一步开发维护相关的知识产权。知识产权交易可能涉及的税务考量因素包括但不限于:中国内地或海外主体运营公司的适用税率,是否存在与无形资产和研发活动相关的...