企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

《政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)第二(一)4项规定,货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月...

未发货先开票怎么做分录?|税额|销项|纳税|增值税_网易订阅

只是先开票,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。分录:假设开票100万,增值税13万:借:应收账款/合同资产13万贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13万相关规定:财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:二、账务处理(二)销售等业务的账务处理第三小段原文:...

提前开票怎么做账务处理?是否违规?

首先说结论:1.如果业务真实,仅仅只是提前开票,那么不违规。2.而对于怎么进行账务处理,财政部是有相关文件进行指导的。1、会计处理的规定:财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:二、账务处理(二)销售等业务的账务处理第三小段原文:“按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照...

《企业会计准则应用指南汇编2024》收入章节主要变化

部分行业如贸易、百货、电商、来料加工、广告营销等应对此予以特别关注,应当结合业务商业模式等相关事实和情况,严格按照收入准则的相关规定进行判断和会计处理。注5:根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其...

【致同研究】应用指南汇编提示(14):《企业会计准则应用指南汇编...

注5:根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。附录-财政部发布的收入准则应用案例清单注:《企业会计准则应用指南汇编2024》第十五章共有95个示例,此前《企业会计准则第14号—...

小规模纳税人到底能不能收专票?

财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知提到:小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用(www.e993.com)2024年11月24日。和一般纳税人相比,不同的是税金部分也直接计入成本费用。所以,小规模纳税人取得专用发票后,应将发票联和抵扣联都作为原始凭证,这两个联次缺一不可哦。

收藏!最新最全!营改增以来增值税政策文件汇集

01.财会〔2016〕22号:财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知02.财会〔2017〕30号:关于修订印发一般企业财务报表格式的通知03.财预〔2019〕205号:关于调整完善增值税留抵退税地方分担机制及预算管理有关事项的通知04.财会〔2020〕6号:关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知...

金杯电工股份有限公司2017年第三季度报告正文

(1)税金及附加较上期增长57.44%,本要系本期根据财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知,本年度将房产税、土地使用税、印花税等税金从管理费用调整至税金及附加科目所致;(2)资产减值损失较上期增加91.21%,主要系本期本公司的子公司金杯新能源计提存货跌价准备279万元所致;...

【解析】“抵扣”与“抵减” 涉税含义与账务处理截然不同

(4)财会〔2016〕22号财政部《增值税会计处理规定》:(5)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免...

鲁西化工集团股份有限公司2016年度报告摘要

根据财会201622号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知规定,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。本...