国务院发布增值税暂行条例

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...

2.问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证...

公司缺进项,税负太高,怎么正确应对?

=销售额*税率-采购额*税率=(销售额-采购额)*税率从这个公式我们也可以看出来,企业所处的环节的毛利越大,那么在此环节分摊缴纳的增值税越多。批发商在毛利有100的情况下,需要在本环节缴纳13的增值税。而当他毛利只有10的时候,增值税就只有1.3。如果是平进平出,那么本环节他是不需要缴纳增值税的,所有你...

代开的增值税专用发票应怎样填写?

(四)销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。(五)出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细...

这个申报表填写小误区,你一定要知道!

第3栏“应税劳务销售额”:填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。注:分析可知,本月发生应税服务(属于营改增业务)营业额20000元不应填写在栏3,因此栏仅可填写加工修理修配业务,本例中栏3=0。总结:此种错误常发生于营改增纳税人或原增值税纳税人初次发生营改增业务时。现行增值税纳税申报...

税局明确:即日起,未开票收入申报按这个来!

对小规模纳税人而言,应根据征收率的不同填写申报表相应栏次如应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额(www.e993.com)2024年11月20日。误区二:只要取得进项发票都可以抵扣?错!取得的进项发票要根据企业实际发生的业务情况判断是否属于可以抵扣的进...

64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息...

税务风险自查应对手册

第一步先通过增值税负率、销售毛利率、主营业务收入贡献率与进项税负担率、主营业务收入费用率等几大核心指标数据进行离差计算,选取一定比例的异常纳税企业名单(排除不予预警、不检查企业后,将行业剩余企业进行打分);第二步再通过内置指标库进行详细计算打分,按100分记,从低到高分成5级,确定风险等级并排序(1级风险...

收藏| 关于发票的这些事儿,你要知道

答:不可以,应要求购买方作废原信息表,并重新按照协商结果填开一张新的《开具红字增值税专用发票信息表》。《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条第(三)规定,销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发...

铜川市国税局全面推开营改增试点政策答疑

答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。