促进消费增长,稳经济预期,消费税改革迫在眉睫

美国则以所得税为主,包括个人所得税和企业所得税,同时设有消费税,但并未实行增值税,这是因为美国社会普遍认为增值税的间接税性质可能导致税负不公,因为它虽然向企业征收,但企业最终会将税负转嫁给消费者承担。此外,美国经济以服务业和高技术产业为主导,所得税制度更符合其经济特点,因为不对中间环节征税,从而促进...

增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

税收可以起到调节社会福利，收入再分配的作用，因此税负由名义负税人（企业）向实际纳税人转嫁的本质就是对社会福利的再分配。但是间接税并非必然完全转嫁，也存在不完全转嫁的现象。政府在制定政策时应该考虑税负转嫁的因素，确定税负的实际承担者，预见到政策的实际受益人和负税人，从而调节市场供需，并促进产业结构变...

国内统一大市场下的地方财政主体税源选择

如增值税成为多数地方替代营业税的主体税源后,50%的分成比例足以使其成为地方财政的依靠,以至于推行增值税期末留抵退税政策后,前环节征收后环节抵扣或退税的原则和可能存在的税收套利空间,会使一些地方特别是缺乏头部企业的基层财政出现增值税当期收入不足以退税的红字尴尬,让其在维护统一市场和确保财政运转之间取舍两难。

完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负可转嫁的“中性”属性,对于企业生产销售及投资行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛,几乎覆盖了我国各个行业的生产、加工和销售环节。但由于企业经营的季节性、周期性因素或短期经营困难导致的“待抵扣进项税额”堆积,会在一定程度上占用企业当期现金流,继而会降低税...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

细数30年酒业税改,消费税能影响几何?

若白酒消费税属地性由生产端后移至批发、零售端，对贵州等地而言，发展白酒行业的意义仍较强，包括以白酒产业为基支撑上下游产业的发展，且除消费税外，增值税与企业所得税亦构成酒企的主要税负(www.e993.com)2024年11月22日。预计地方会更重“质”而非重“量”，可持续的盈利增长会更有意义。“对于消费税负转嫁”，刘宸倩提出的一个观点是—...

提质增效:助力数字经济发展的结构性减税

当然,所得税减税之所以能逆势而为,还与税负转嫁属性有关。按照税负转嫁理论,直接税税负转嫁难于间接税,反过来说,对所得税减税的获得感更强,会更受纳税人欢迎。因此,所得税的有效税负率也是国际税收竞争力指数的主要指标,爱沙尼亚以其单一税率的个人所得税制度,十年蝉联国际税收竞争力第一名,哥伦比亚则因开征资本...

助力经济数字化绿色化转型,中央首提研究相适应税收制度

谢波峰认为,针对数据要素的税收制度设计要跳出纠缠企业负担的“窠臼”,即使不讨论理论上的税负转嫁问题,数据税虽然一方面是针对相关企业的税收,另一方面,数据领域的税收,在初期应该是“取之于数,用之用数”,是用数据领域的投入,打造更有利于企业发展的数据市场和营商环境,通过税收来提高数据领域的治理能力。

可由买方先垫付再向法院申请退还

首都经济贸易大学法学院副教授褚睿刚在公开发表的《再论司法拍卖包税条款的法律效力及其界限》中提出,转嫁性是税收的先天属性,导致纳税人与负税人并不一定重合。此种税负转嫁本质上不会改变纳税人的税收法律关系中的纳税主体地位,仅发生经济效果的改变,并未改变税法的法律效果。同样,税收之债的法定性存在两种解释,即严...

出台房地产税须注意税负转嫁问题

除了税基,房地产税的最终税收归宿是在规则制定过程中需要特别关注的。这里不得不提的是税收转嫁。所谓税收转嫁,指的是税收负担的最终落脚点不完全是法定纳税人,而是经济纳税人。简单地说,就是税收承受者未必是表面缴税的人,例如房地产税表面上看是持有者缴税,但或许最终承受者是租客。