广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是()。10×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.27万元...

盘江股份: 盘江股份2023年年度报告

分产品????????????????????????营业收入??????????????????????????????营业成本????????????????????????????????????????????????比上年增????????????比上年增????????????毛利率比上年增减(%)...

新奥股份: 新奥天然气股份有限公司审计报告

的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。????本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公...

问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...

(一)外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;(二)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。前款所称生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜...

定了!7月起,全面取消核定征收!税务局通知!

(3)核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款,导致税款流失。3、造成下游企业计税基础减少主要途径有2个:(1)定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的,造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。(2)定率征收企业由于实际税负低,承担少量税款而开具大量发票,下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除,造成...

「致同提示」2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

8.在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础(www.e993.com)2024年11月9日。9.在确认可转债负债成分公允价值时,不考虑债券转股的可能性,将负债部分全部现金流量折现。10.根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕36号)的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设...

中金岭南(000060)_定期报告_公司资料_新浪财经

注释四、税项税项计税基础税率增值税销售收入,加工及修理修配劳务收入13%、17%营业税应税劳务收入、转让无形资产及销售不动产收入5%城市维护建设税应纳增值税及营业税额1%、3%、7%企业所得税应纳税所得额7.5%-33%资源税原矿产量2.8元/吨...

11个税种纳税义务发生时间汇总!

本文汇集了增值税、消费税、企业所得税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税等11个税种的纳税义务发生时间。增值税一、基本规定增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天...

所有资产折旧、摊销的规定汇总

由于企业财务核算上在确认固定资产的计税基础、计提固定资产折旧的范围、方法以及年限等与税收规定存在差异,因此对于差异部分应进行纳税调整。(一)固定资产的确认《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定:固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性...

青岛东方铁塔股份有限公司关于深圳证券交易所2016年年报问询函...

销售费用2016年较2015年变化不大,管理费用2016年较2015年增加66.58%,主要原因是公司以前年度将研发支出计入生产成本,随着公司管理的精细化以及税务部门的相关要求,本年度公司将研发支出4,836.79万元计入管理费用。上年同期研发支出4,172.83万元计入产品成本。财务费用2016年度较2015年度减少35.10%,主要是汇兑损益的影响。