最新资产负债表、利润表编制要点梳理
1.“交易性金融资产”项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价...
资产负债表设计原理
它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表的核心,是反映企业经营状况,经过凭证分录、转账、分类账、试算平衡、调整等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,将各会计要素的期末余额填列,浓缩成一张报表。这张报表的功用除了向企业内部反映经营状况...
直接根据总账科目余额填列的有哪些?三大报表,加总账明细
资产负债表是一份反映企业资产、负债和所有者权益状况的报表。根据各项总账科目的余额,将其分类为资产和负债两个大类,并按照对应的子类别填列在资产负债表中。例如,将现金科目的余额填列在资产类别下的流动资产部分;将应付账款科目的余额填列在负债类别下的流动负债部分。2.利润表利润表是一份反映企业收入、费用...
海富通添益货币市场基金2023年年度报告
对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。核销如果本基金不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本基金确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被...
汇添富全球消费行业混合型证券投资基金2023年年度报告
2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用(例如:基金的申购赎回费等),计入费用后实际收益水平要低于所列数字。3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较...
资产负债表的编制技巧(1)
资产负债表中的有些项目,可直接根据有关总账科目的期末余额填列有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列2、根据明细账科目余额计算填列资产负债表中的有些项目,需要根据明细账科目期末余额计算填列“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算...
一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收 入准则的企业)
金融资产,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值.该项目应根据"交易性金融资产"科目的相关明细科目期末余额分析填列.自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在"其他非流动金融资产"...
易方达全球成长精选混合型证券投资基金(QDII)2023年年度报告
要低于所列数字。2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。3.期末可供分配利润,为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
有友食品股份有限公司关于使用自有资金购买理财产品到期赎回并...
(三)根据财政部发布的新金融工具准则的规定,公司委托理财产品本金列报在资产负债表中的“交易性金融资产”,同时取得的收益计入利润表中的“投资收益”(具体以年度审计结果为准)。六、风险提示尽管公司本次委托理财产品为金融机构推出的安全性较高的理财产品,但金融市场受宏观经济影响较大,不排除该投资受政策风险、...
江苏辉丰生物农业股份有限公司2021第三季度报告
1、合并资产负债表注:1、通常情况下,若2021年首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目的,则2020年12月31日列按照旧会计准则涉及科目填写;若2021年首次执行新会计准则追溯调整前期比较数据的,则2020年12月31日列按照新会计准则涉及科目填写。若存在其他特殊情况的,请按照新会计准则的要求进行披露。