增值税结构性减税政策对税负转嫁的影响

税收可以起到调节社会福利，收入再分配的作用，因此税负由名义负税人（企业）向实际纳税人转嫁的本质就是对社会福利的再分配。但是间接税并非必然完全转嫁，也存在不完全转嫁的现象。政府在制定政策时应该考虑税负转嫁的因素，确定税负的实际承担者，预见到政策的实际受益人和负税人，从而调节市场供需，并促进产业结构变...

吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

消费税在理论上包括选择性消费税和一般性消费税。选择性消费税通过实施差别税率对特定商品或服务进行征税,旨在实现调节功能,通常作为中央税种以保证政策的统一性和有效性。一般性消费税则采用统一税率对广泛商品和服务征税,适合作为地方税种,因为它能够为地方政府提供稳定的财政收入。在中国,目前实行的是选择性消费税,而...

新书推荐丨税收学

系统阐述税收的起源与发展、税收的概念与本质、税收的职能与作用机制、税收原则、税收负担与转嫁、税收的经济效应、税收制度与税制结构、货物和劳务课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为目的课税、税务管理和税务行政、国际税收等内容,力求以简明扼要、全面系统、务实求真的方式反映税收理论、制度、管理全貌。

支持李玲搞免费医疗的人,是一些什么人?

增值税作为间接税,是可以转嫁的,转嫁的对象是劳动者和土地持有者。税收承担者中,一部分人是不承担的,比如不生产的人,一个国家中,总是有一部分人是不从事生产的,纯消费者,比如,一些公职人员,比如退休人员,比如某些被定义为要救助的没有生产能力的弱者。因此,要达成免费医疗,经费来源只能是芸芸大众中,那些努力...

专家称中国宏观税负水平不高 间接税偏重

有评论认为:“中国直接税不重,而间接税偏重。”无疑这句话道出了中国税收体制的现状。所谓间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。在间接税中,增值税是一个大头。增值税是对商品生产、销售过程中或提供劳务时实现的增值额征收的一种...

京沪之间④|吕冰洋:财政可持续性的本质是国家财政能力

从中国现实看,省级政府在四级政府中处于重要地位,向上能够与中央就各分配比例进行谈判,向下能够主导省以下各层级政府各收入的分配比例关系(www.e993.com)2024年11月22日。在中央与省的税收收入分配比例结构较为固定的前提下,省与地方之间可进行更频繁的谈判来稳定省本级在税收收入分配中得到部分。体制会层层传导,地级市与所辖区县之间,县与乡镇之间...

试论消费税后移如何提高和刺激消费者的购买力和购买欲望

最后,税收转嫁理论同样与消费税后移相关。该理论认为,企业在面对税收变化时,会根据市场竞争状况决定是否将税收负担转嫁给消费者。消费税后移使得企业在定价时可能更灵活,促使其通过降低价格来吸引消费者,从而进一步刺激消费。综上所述,消费税后移的经济学理论支撑包括消费者剩余、总需求、供给侧经济学、行为经济学和...

【中国银河宏观】三中之后的财税改革(深度解读)

可以预见的是,在未来一段时期财政政策于宏观经济的重要性将显著提升。·重点之三是“税制改革重在结构优化”:税收主要职能在筹集收入之外,还有资源配置、收入分配等重要调节职能。伴随经济社会发展的重大变化,本次改革逻辑在稳定收入职能基础上,未来需更多发挥资源配置和收入分配职能。例如:针对低碳目标的明确和数字...

“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济

增值税之所以能够成为我国第一大税种,主要是其具备税负转嫁的“中性”原则,对于企业生产销售行为的扭曲效应较小,因此税基极为广泛。增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项...

“两会”代表委员热议“个税”话题 个税起征点到底该不该调?

间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。“就是我交了之后,可以转嫁给其他人”。比如说,增值税就是典型的间接税。企业交完了增值税之后,通过价格,再向消费者收回来。北青报:这种比例意味着什么?