虚开增值税专用发票罪:真实交易的认定方法|税额|销项|价款|税收|...

根据量能征税原则,税收的客体分为财产的获取、财产的持有、财产的支出。以财产的获取作为客体的税种是企业所得税、个人所得税;以财产的持有作为客体的税种,是包括房产税在内的各种各样的财产税;以财产的支出作为客体的税种是增值税、消费税、关税。税收客体回答了对什么征税这个问题。只有客体产生了,国家才享有对纳...

《地方立法研究》2024年第4期要目|刑法|法律|私法|隐私权_网易订阅

依据直接证明资料认定课税要件事实,应从主体资格的鉴察、税收客体有无的判断、疑似应税事实的辨识、复合交易的解析、名实的审核、归属关系的剖分、量化问题的厘定等七个方面展开。在具有中国本土特色的税法交易定性理论基础上发展出的课税要件事实归属理论,立足于类型学思维,表现出规范出发型的实践理性品性,并以模式化思...

「允良整理」财税动态——(614)税收居民身份的认定

法院认为，刘玉秀曾缴纳税款的基础是刘玉秀对第三人以房抵债的行为，当该行为因法院判决而灭失时，刘玉秀已不再具备税收主体的构成要件，涉案房屋因未发生权属变更的事实也不再构成税收客体，因此刘玉秀曾缴纳的税款已不符合课税要素的必要条件，不再符合税的根本属性。对于税务部门依据税收征收管理法第五十一条作出不予退...

从典型案例看溢缴退税请求权的完善路径

法院认为,刘玉秀曾缴纳税款的基础是刘玉秀对第三人以房抵债的行为,当该行为因法院判决而灭失时,刘玉秀已不再具备税收主体的构成要件,涉案房屋因未发生权属变更的事实也不再构成税收客体,因此刘玉秀曾缴纳的税款已不符合课税要素的必要条件,不再符合税的根本属性。对于税务部门依据税收征收管理法第五十一条作出不予退税的...

汤洁茵:推动税收优惠政策在法治轨道上更好运行

除非法律明确授权,行政机关不得擅自规定属于法律保留的税收事项。一般认为,决定纳税义务发生的要件事实,包括纳税人、征税范围、税率、税基和征税客体的归属等属于法律保留的事项。一项将加重对国民基本权利的限制、改变税收负担在国民间分配的税收规则,只能以法律形式予以确定。

《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的解读

税收是关系国计民生的大事(www.e993.com)2024年11月20日。马克思说过，赋税是喂养政府的娘奶。财政是国家治理的基础和重要支柱，而税收则是国家财政收入的主要源泉，同时也是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具，是维持国家机器正常运转的基础。正如习近平总书记深刻指出，“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治...

深化财税体制改革的科学指引

完善要素参与分配机制,建立数据要素客体化机制,明确征税对象的法律形式和权利结构。第二,保持宏观税负基本稳定,健全直接税体系,逐步提高直接税比例,充分发挥税收在收入分配中的调节作用,完善高收入者个人所得税征收管理。完善绿色税制,全面推行水资源费改税,改革环境保护税,完善增值税、消费税、企业所得税等有关促进绿色...

如何判断虚开增值税专用发票是否存在真实交易?|纳税|价款|征收|...

原因在于民事法律关系是基础关系,成立的民事法律关系才能产生增值税的税收客体,产生了增值税的税收客体,税务机关才能根据税收客体计算应纳税额,并据此征收相应的增值税款。第二,所谓的交易就是销售货物、购进货物。根据上述规定可知,所谓的交易,从开票方角度看,叫发生应税销售行为方;从受票方角度看,叫发生购进行为...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

税收必须和表彰经济上给付能力的标的、状态或事实经过相连接。落实征税客体的选择上,应当将具有纳税能力的物、行为或事实作为征税客体。按照“无税收则无财产”的经典论断,对数字财产的课税应紧扣其财产属性。数字财产的财产属性来源于劳动资本的投入,交易成本的付出,或者是各方的共同认可。

新一轮财税改革:增加地方自主财力

数字资源税等新型税种和涉税客体，合理增加税收，发挥税收经济调节作用。此外，还可立足本地企业创新、产业转型需求，增强税收优惠政策导向性，如针对新兴产业高附加值、无形资产占比大、前期投入高等特点，合理设置阶段性、有针对性的税收优惠政策，进一步丰富税收优惠形式，从而激发市场活力，助力地方经济转型升级。