最新资产负债表、利润表编制要点梳理
该项目应根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额,以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。11.“在建工程”项目,反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。该项目应根据“在建工程...
利润表项目分析方法大全解析
7、资产减值损失指资产的可收回金额低于其账面价值,包括:对联营企业或合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益等。企业应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,对存在迹象的资产进行减值测试,计算可收回金额,金额...
海通鑫选三个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告
3、对期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。3.2基金净值表现3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较海通鑫选三个月持有A份额净值增业绩比较业绩比较基份额净值阶段长率标准差基准收益准收益率标...
资产负债表的编制技巧(1)
1、根据总账科目余额填列2、根据明细账科目余额计算填列3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列5、综合运用上述填列方法分析填列2、案例解析:未执行新准则的企业资产负债表如何编制资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。年初...
招商资管睿丰三个月持有期债券型集合资产管理计划2023年年度报告
注:(1)所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字;(2)本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益;(3)期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利...
北京市商务局关于申报2023年度促进商贸物流发展项目的通知
(六)项目单位近三年财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表);(七)升级改造类项目应提供改造前后的对比资料;(八)其他与项目相关的材料(www.e993.com)2024年7月27日。六、申报流程(一)项目申报。自通知发布之日起,项目申报单位根据隶属关系将申报材料报各区商务局、北京经济技术开发区商务金融局、市属国有企业集团或总部企业。
招商资管增益添彩一个月持有期中短债债券型集合资产管理计划2023...
注:(1)所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字;(2)本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益;(3)期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利...
被审计单位常用的148项舞弊手段
2.虚列支出:舞弊者虚列支出,如虚列职工薪酬等,将虚列支出的现金占为个人所有。3.少列收入,多列支出:舞弊者在登记日记账时,故意少列收入、多列支出,将余款装入个人。4.利用假复写贪污:舞弊者利用假复写的方法,即在复写纸的下面放置白纸,存根联是一个金额,开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额,往往...
法规库
(3)本科目应按预计负债项目设置明细账,进行明细核算。(4)本科目期末贷方余额,反映证券公司已预计尚未支付的债务。8.增设“4211受托投资管理收益”科目(1)本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。(2)证券公司收到委托单位汇入的款项,借记“银行存款”科目,贷记“受托资金”科目;将款项存入清...
利润表各项目的填列方法 详细讲解!
5.管理费用:本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列;6.“研发费用”项目,反映企业研究与开发过程中的费用化支出。该项目应根据管理费用科目下的研发费用明细科目分析填列。资本化的研发费用列入资产负债表的开发支出项目。税法中的研发费用发生额,等于研发费用加开发支出和以及形成无形资产的支出合计数;...