姚琳|数据商业化利用的税法规制

税收法律主义是税法的基本原则，具体可概括为以下三点：第一，课税要素法定；第二，课税要素明确；第三，依法纳征。对于数据的商业化利用，通过直接税和间接税的有关规定，可以探寻到对数据商业化利用进行征税的法律依据。就直接税而言，我国企业所得税法中规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得...

企业对某一经济事项征税存疑而未做纳税申报,是否必然构成偷税?

从《税收征管法》第六十三条第一款所述文义角度来看,“伪造、编造、隐匿、擅自销毁、拒不申报、虚假申报”等词汇即可内涵当事人的主观故意要素,但“多列支出”“不列、少列收入”的词性较为中性,存在纳税人客观上造成该结果但并无偷税主观故意的情况,类似前述案件中对某实体问题产生争议进而造成不列少列收入的,是...

刘剑文 赵菁:高质量立法导向下的税收法定重申

事实上，这里存在两种思考进路，其一是指称各单行税种法共同具有的基本构成要素的总称，包括纳税人、征税对象、税率、税基、税收优惠等指涉确定实体纳税义务成立的要件，即实体要素，以及纳税期限、纳税地点、纳税环节等履行具体纳税义务所必须具备的要件，即程序要素。第二种进路则源自于德国的税收法律关系性质之争，即税...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

我国税法构成要素中,()是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。纳税对象纳税人税目税率下列各项中,不属于税法构成要素的是()。计税依据税务代理人税收优惠纳税义务人下列各项说法中,不正确的是()。减税是对应征税款减征一部分免税是对应征税款全部予以免征征税对象的数额未达到起...

深化财税体制改革的科学指引

一是影响财政汲取能力,数字经济的流动性、虚拟性等特点对传统税收制度构成挑战。二是税收征管复杂性增加,新型商业模式如个人对个人(C2C)交易、平台经济等,加大增值税、企业所得税和个人所得税的征管难度。三是收入分配调节压力上升,数字经济背景下,数据成为核心生产要素,然而数据资源垄断、数据隐私泄露等问题,加剧了...

判断是否构成走私犯罪,一定要看这两个要件!

如图示,走私犯罪的两个构成要件,一是走私行为,二是刑法规定为走私犯罪(www.e993.com)2024年11月9日。其中,“走私行为”由三要素共同组成,缺少任一要素都不能成立;“刑法规定为走私犯罪”有两种情形,一种是量的部分,即可以由走私行为直通到达走私犯罪,此由刑法规范来规定,一种是质的部分,即不可以由走私行为直通到达走私犯罪,依刑法规范应受刑事...

吕铖钢 曹同同|数字财产课税的理论基础与路径选择

在税法领域,最早提出可税性概念的是张守文教授,他认为国家征税通常应当同时考虑“经济上的可税性”与“法律上的可税性”两个方面,即向征税对象征税应当具有经济上的可行性,且符合公平正义的税法精神,并提出以收益性、公益性和营利性为确定征税范围的要素。税收是国家凭借政治权力参与国民收入的分配活动,是对社会财富...

财政部副部长王东伟:探索研究在地方税税制要素确定 以及具体实施...

南方财经7月31日电,据中国网,财政部副部长王东伟今日在国新办新闻发布会上表示,近年来,在环境保护税法、资源税法、耕地占用税法等地方税立法中,已赋予省级地方确定具体适用税率、税收减免等管理权限。今后,在中央统一立法和税种开征权的基础上,探索研究在地方税税制要素确定,以及具体实施上赋予地方更大自主权。

安永解读:《中华人民共和国关税法》,关税制度里程碑

原产地作为决定关税征收的重要要素之一,是决定货物适用税率、判断货物是否享受税收优惠,以及承担贸易制裁措施的重要依据。《关税法》在法律层面纳入了原产地相关规定。第十一条第一款明确了关税税率的适用应当符合相应的原产地规则,并在第十一条第二款规定,“完全在一个国家或者地区获得的货物,以该国家或者地区为原产地;...

和现行规定比,关税法主要有哪些变化?

基于此,在关税法2024年12月1日实施前,广大进出口企业应认真学习关税法,并对照关税法的重点内容和变化点,积极开展内部申报纳税流程以及涉税要素准确性自查,重点自查当前进出口业务的申报和纳税流程的合规性,检查对进出口货物商品归类、价格、原产地等涉税要素申报的准确性。对于自查中发现的涉税问题,建议企业通过主动披露...