货币资金的审计

获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...

中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

(二)中小学校食堂从食堂专用账户提取款项时,借记“库存现金”科目,贷记“银行存款”科目;采用银行转账方式从食堂专用账户支付有关款项时,借记有关科目,贷记本科目。三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与...

如何设置现金日记账?

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

揭秘!审计发现线索的方法与规律

一是要求被审计单位提供经盖章磅——认的银行账户开户明细情况,同时,检查有关资金往来的原始凭证,看有无隐匿银行开户的问题;二是核对银行存款日记账与银行对账单收支情况,重点核对银行对账单上存在金额一收一付,而银行存款日记账上却没有反映的记录,例如对某事业单位审计发现,被审计单位提供的银行对账单上有数10笔对...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。有外币现金的公司,应分别人民...

实操总结|手把手教你做对账系统

财务侧的现金长短款是指在盘点和核对库存现金时,发现除挪用现金、白条顶库、超限额留存现金等情况以外原因的现金日记账余额与库存现金数额不符(www.e993.com)2024年11月23日。在对账系统中,一般代表应收与实收不符(非单边)。对账时,除了会发生2.5项所述单边现象,也会存在长短款现象。

2021国家开放大学电大电算化会计国开形考任务

报表处理子系统中,格式状态下输入内容的单元均默认为表样单元,未输入数据的单元均默认为数值单元,在数据状态下可输入数值。对报表处理子系统中,关键字的位置可以用偏移量来表示,负数值表示向左移,正数值表示向右移。对报表处理子系统中,关键字偏移量单位为毫米。

出纳须知!现金日记账的登记方法

一、三栏式现金日记账的具体格式如今现金日记账的格式有两种,分别为三栏式和多栏式。较为简单的为三栏式,具体内容分别如下:日期栏:记录着记账的日期,需要注意应与现金实际收付的日期保持一致;摘要栏:因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容;...

税收常识_办事指南_中国政府网

改革开放30多年来,经过几次较大的改革,我国税收制度日趋完善。改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要,建立涉外税收制度为突破口的。1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革,把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。1994年,国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最...

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5.现金,银行日记账,这个其实很简单,每个月会计一般会把当月所有的凭证给你。你根据凭证登账就是了,一般是不会错的。比如说你当月提了20万现金,减去每个人发生的费用一共是18万元,最后你现金日记账为2千,再加上余额2万,你现金账上就是2.2万。这个你必须每个月和你公司的会计对现金账余额,包括银行日记账,必须...