中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例
(二)中小学校食堂从食堂专用账户提取款项时,借记“库存现金”科目,贷记“银行存款”科目;采用银行转账方式从食堂专用账户支付有关款项时,借记有关科目,贷记本科目。三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与...
《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
2.收到现金,借记本科目,贷记有关科目;付出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3.食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应结出库存现金余额,并与实际库存数核对,做到账款相符。1002银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...
现代医院财务内部控制制度汇编
一、凡现金管理人员,必须做到每日提取备用金,不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金,每日必须交存银行,不得坐支,不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳员下班前必须将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜,妥善保管,不得超过银行规定的限额。转账支票,现金支票的使用必须经财务科长审批,印鉴...
02316_中级财务会计(一)
22、成本法是指以长期股权投资的()的增减作为登记“长期股权投资”账户的依据,除追加或收回投资外,一般股权投资的账面价值进行调整。正确选项1.实际成本(V)23、出票日为4月15日,一张为期90天的商业汇票,到期日应为()正确选项1.7月14日(V)24、从会计信息决策相关性的角度看,交易性金融资产在资产负债表...
行政事业单位备用金管理存在的问题与建议
(二)存取保管不合规(www.e993.com)2024年9月17日。一是部分单位未按规定配置保险柜等安全设备,在提取备用金时通常转入出纳私人银行卡上存放,存在公私不分、公款私存等问题;二是个别单位收费或收取其他款项时,未按规定及时缴存银行(上缴财政),存在坐收坐支等问题。(三)会计核算不规范。一是部分单位出纳人员未按规定建立或登记现金日记账,存在...
弥勒重磅发布!涉及所有村寨,2月1日起施行
1.负责分村设置现金日记账、银行存款日记账,及时编制银行存款余额调节表,核算村集体经济组织代管资金;2.负责管理村集体经济组织备用金;3.保证现金的安全与完整,收入现金应于当日存入开户银行,不得坐支;4.其他应由报账员办理的各项工作。档案管理岗位的工作职责...
年底关账,这些重点事项,你都做好了吗?
货币资金包括:库存现金,银行存款,其他货币资金科目。一、库存现金1.现金日记账与总账金额是否相符?应该核对一致,并检查账面非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2.账实是否相符?现金日记账余额与盘点金额应当相符。如有差异,应查明原因并作适当调整,如无法查明原因,应按管理权限批准后作出...
食堂虚假列支套取资金的审计案例
将银行存款日记账与会计凭证(原始凭证和记账凭证)进行核对,看彼此之间的收付金额是否一致;将银行存款日记账与现金日记账进行核对,看收入的现金是否都及时、如数地存入了银行账户,有无坐支的现象;将银行存款日记账与总分类账进行核对,审查两者的记录是否一致;将银行存款日记账与往来款进行核对,看其日记账上的业务内容...
上峰水泥:拟收购股权涉及的浙江上峰房地产有限公司股东全部权益...
2015年1月29日,上峰房产公司完成本次增资的工商变更登记手续。本次增资完成后,上峰房产公司的股权结构如下:序号股东姓名/名称出资金额(万元)出资比例(%)1浙江上峰控股集团有限公司16,80084.002铜陵东边投资有限公司1,0005.0033诸暨市尚同资产管理有限公司1,0005.004诸暨市辰汇...