《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
3.食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应结出库存现金余额,并与实际库存数核对,做到账款相符。1002银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。食堂只允许在银行开设一个账户,不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户。食堂应当严格按...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...
02316_中级财务会计(一)
10、从银行提取现金的收入数,应根据现金收款凭证登记“库存现金日记账”。()正确选项1.×(V)11、存货跌价准备的转回应按照以下原则,企业应当在资产负债表日确定存货的可变现净值;如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额应当予以恢复,但原已计提的存货跌价准备不能转回。()正确选项1.×(V)12...
老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致...
涉及库存现金如何做账
(3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。(4)库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目...
行政事业单位备用金管理存在的问题与建议
一是部分单位出纳人员未按规定建立或登记现金日记账,存在应付了事,不能清楚地反映每笔现金支付的时间、金额、用途,不能及时、序时、逐笔记录,账簿登记混乱,刮擦、涂改现象严重,没有做到日清月结;二是个别单位会计人员将出纳备用金与个人借款混合核算,不能真实反映单位备用金的提取和支付情况,有的长期不清理,存在账账...
食堂虚假列支套取资金的审计案例
将银行存款日记账与会计凭证(原始凭证和记账凭证)进行核对,看彼此之间的收付金额是否一致;将银行存款日记账与现金日记账进行核对,看收入的现金是否都及时、如数地存入了银行账户,有无坐支的现象;将银行存款日记账与总分类账进行核对,审查两者的记录是否一致;将银行存款日记账与往来款进行核对,看其日记账上的业务内容...
弥勒重磅发布!涉及所有村寨,2月1日起施行
1.负责分村设置现金日记账、银行存款日记账,及时编制银行存款余额调节表,核算村集体经济组织代管资金;2.负责管理村集体经济组织备用金;3.保证现金的安全与完整,收入现金应于当日存入开户银行,不得坐支;4.其他应由报账员办理的各项工作。档案管理岗位的工作职责...
上峰水泥:拟收购股权涉及的浙江上峰房地产有限公司股东全部权益...
2015年1月29日,上峰房产公司完成本次增资的工商变更登记手续。本次增资完成后,上峰房产公司的股权结构如下:序号股东姓名/名称出资金额(万元)出资比例(%)1浙江上峰控股集团有限公司16,80084.002铜陵东边投资有限公司1,0005.0033诸暨市尚同资产管理有限公司1,0005.004诸暨市辰汇...
行政出纳具体工作内容_会计实务-正保会计网校
(3)负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。4、登记现金日记账和银行存款日记账。定期核对库存、与银行对账,编制银行存款余额调节表。