2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。4.税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。5.税收效应税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。6....

关税是谁承担的?

如果你了解经济学，你可能会想到税收归宿理论即taxincidence。税收归宿理论研究的是税收负担在经济中的最终承担者，即税收负担的分配。这个理论的核心观点是，税收的名义缴纳者（法定纳税人）和实际承担者（实际负税人）可能并不一致。比如我出口货物到美国，名义上是美国的客人即进口商承担了税费，但是实际负税承担...

个人所得税改革需要考虑企业的反应︱公共经济与管理

因为税收归宿理论告诉我们,税收最终负担取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定负担者。例如,已有较多学者研究发现,政府改变企业税收负担,企业会通过调整职工薪酬等方式转嫁税收成本。还有学者发现,政府减免消费税,这部分减免额最终由企业和消费者共同分享。因为企业看到消费税减免后,会提高商品售卖价格。那么,税收归宿理论...

2025年暨南大学研究生《税务专业基础》考试大纲

3.税收负担、税负转嫁与归宿4.税种设置、税制结构与税制构成要素5.税收法治6.税收效应7.税收收入、财政支出与收入分配8.中央与地方的财政关系二、中国税制1.增值税基本理论及制度规定2.消费税基本理论及制度规定3.企业所得税基本理论及制度规定4.个人所得税基本理论及制度规定5.城市维护建设税和烟...

个人所得税改革需要考虑企业的反应

为什么这么说?因为税收归宿理论告诉我们,税收最终负担取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定负担者。例如,已有较多学者研究发现,政府改变企业税收负担,企业会通过调整职工薪酬等方式转嫁税收成本。还有学者发现,政府减免消费税,这部分减免额最终由企业和消费者共同分享。因为企业看到消费税减免后,会提高商品售卖价格。

深读|农机以旧换新,换来多方共赢

结合省内具体情况来看，《福建省推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动实施方案》正是针对这一现状的有力回应，旨在通过财政补贴、税收优惠和金融服务等手段，鼓励农户主动淘汰老旧农机，同时也为农户提供了提升生产效益、减轻环境负担的途径(www.e993.com)2024年11月13日。农机作为一种特殊的大宗商品，以旧换新政策的实施，能够有效解决设备耐用性低...

马光荣等:健全有利于高质量发展的税收制度

2021年,OECD成员国企业所得税收入占税收总收入的比重均值为10.2%,个人所得税比重均值为23.7%。相比之下,我国企业所得税收入与个人所得税收入占税收总收入的比重分别为24.3%与8.1%,与OECD成员国存在较大的结构差异。相比于企业所得税,个人所得税的税收归宿具有确定性,且其超额累进税率结构保证了纳税人的税负随...

构建绿色税制体系,应将新兴奢侈品纳入消费税征收范围

还可以通过价外税的“价税分离”,使消费者明确知悉自己承担的税负,主动减少浪费资源和污染环境的消费行为。后移消费税征收环节,使税收负担的归宿显性化,从而可以更好地起到调节居民消费行为的作用。此外,某些产品消费税税率仍有上调空间。如木制一次性筷子和实木地板的税率均为5%,对消费的限制作用较为微弱。从国际...

推进数字经济时代的税收治理变革

新的数字经济交易方式导致税务部门无法很好对此征收间接税,由此造成税收流失。数字经济在国内和国际层面都造成一定程度上所得税联结度的消失、税收收入分配高度不均衡。经济数字化带来的对税收负担的影响,使得传统税收归宿的分析发生了变化,平台被引入分析框架。国际税制改革带来的跨境税收征管模式变革也需要数字税收征管模式...

新书推荐丨税收原理与中国税制(第七版)

第四节税收管辖权思考与延伸阅读第三章税制结构第一节税制结构及其类型第二节税制结构的影响因素第三节税制模式的形成与发展第四节税制模式的选择思考与延伸阅读第四章税收负担与税负归宿第一节税收负担及其衡量第二节税收负担的影响因素...