如何选取函证样本?没有回函的怎么办?本文详细讲解

3.抽查资产负债表日后预付账款明细账及存货明细账,核实是否已收到货物,转销预付款,判断其债权的真实性或出现坏账的可能性(七)其他应收款1.追踪其他应收款发生时的原始凭证,关注款项性质,是否存在抽逃资金、隐藏费用的现象2.检查资产负债表日后收款情况,检查银行回单(八)其他应付款1.追踪其他应付款发生时的原...

被审计单位常用的148项舞弊手段

4.应收账款账户不设置明细账:舞弊者不在应收账款账户下设置明细账户进行明细核算,而是将所有的应收款经济业务笼统地登记在一起,来达到掩盖那些不正常经济活动的目的。5.收回的贷款不入账:舞弊者利用职务上的便利,将收回的应收账款不入账,而是挪作他用或干脆纳入个人。6.利用应收账款账户调节利润:舞弊者利用应收...

想学会计必知的几个技巧之——筛选复制与明细账的登记

打开网易新闻查看精彩图片把筛选出来的结果直接粘贴在银行存款日记账中,银行存款明细账就出来了(如图33-5所示)。打开网易新闻查看精彩图片首先设置好明细账的格式(如图33-6所示)。然后到凭证模板里从总账科目中筛选“应收账款”科目,从明细科目中筛选“格格西装”科目(如图33-7所示)。最后,直接粘贴...

应收账款的替代性审计程序

注册会计师应选择外勤结束日前一两日,检查资产负债表日后应收账款明细账、银行存款日记账、现金日记账、银行对账单,若款项已经收回,则可为资产负债表日应收账款的存在或发生等提供证据,即使债务人未回函,也可确认其金额。(二)通过追查债权的相关文件资料,核实交易的确凿发生1.从原始发票追查至会计记录。注册会计师...

论企业应收账款的管理问题及对策

对于应收账款明细分类账的设置与登记通常应注意以下几点:(1)全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账,随时反映每个客户的赊欠情况,根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况。(2)赊销业务的全过程应分工执掌,如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

登记明细账的一般方法是:1.根据会计账户的具体情况填写账户名称(www.e993.com)2024年11月20日。以云南兴盛商贸有限公司为例,该公司主营业务收入科目未设置二级以下科目,所以在登记主营业务收入账户的明细账时,表头部分只需要填写“一级科目:主营业务收入”即可,二级以下科目无需填写;又如应收账款——昆明元工电线电缆有限公司科目,在登记明细账时...

审计中“应收账款”账户常见错弊与检查方法

对于“应收账款”账户核算内容的正确性、合理性、合法性的检查,审计人员可以通过审阅“应收账款”账户的有关明细账及记账凭证和原始凭证来加以判断。如属于虚列销售收入,则可能其记账凭证未附有关原始凭证,如没有附销售部门核准的销售发票和发运单等,或者明细账户没有任何登记。审查有无将应在其他债权账户上核算的...

海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...

1、获取其他应收款明细表,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;2、获取公司关联方清单,了解重大明细项目的其他应收款内容及性质,进行类别分析,重点关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)大量占用、变相拆借资金、费用挂账等现象;3、查询发生额和年末余额较大的他收对象的工商信息,以便确认是否与公司存在潜在关...

销售内部控制核查的六大关注要点

(二)核查所有的销售交易是否全部入账。检查发运凭证、发票连续编号,进一步将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对。(三)核查销售交易货物量与发出存货是否对应。首先,检查装运凭证和订单,验证其装运数量与订单数量是否一致,并结合销售发票对应支持单据,同时核验价格清单的准...

一套完美的公司财务流程(好文,老板及财务都该备一份!)

管理费用岗(其他应收款)销售核算岗(货款)成本核算岗(加工费、材料款)注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。