审计笔记 | 固定资产
如发生重大变化需参考上面的流程图考虑在建工程及往来款项是否有可利用的工作成果,如在建工程转固相关程序的执行情况、往来款中与固定资产相关的合同检查情况;③建议将拟执行的审计程序在主表中单独说明,一方面整体逻辑会清晰些,另一方面...显得底稿比较多......
福建福光股份有限公司
(一)公司经营性现金流净额明细、营业收入、息税折旧摊销前利润变动情况如下表:单位:万元■由上表可知,公司息税折旧摊销前利润逐年降低,2023年度营业收入下降,但经营现金净流量逐年升高,主要原因系购买商品、接受劳务支付的现金逐年减少。2023年经营性现金流净额较2022年增加1,322.61万元,主要受采购支付的款项减少...
账上的固定资产,已经没有实物,如何处理?税局明确回复!
3、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。03关于固定资产的常见疑问一、2000元的打印机,计入“固定资产”还是“管理费用”?目前绝大多数企业执行的是《企业会计准则》或是《小企业会计准则》...
(上接D38版)福建福光股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露...
三号基地为公司募集资金建设的新生产基地,部分厂房暂未自行使用,为使资产发挥最大效益,公司将三号基地少部分区域出租。公司于2019年7月22日在上交所科创板上市,2018-2023年末固定资产账面原值如下表所示:公司固定资产的建设、购置时间主要为2019-2022年,陆续转固,2023年公司显著减少固定资产投入,在建工程金额期末余...
Excel智能表格:《固定资产折旧明细表》设计详解
一、固定资产分类及折旧政策根据公司相关规定,将固定资产分类、使用年限、折旧月数和净残值率等信息录入表格,单独存放于一个sheet备用。下面我的设计使用年限平均法计算折旧。二、基础数据录入区域上图中A:I列是一些必须的信息,数据可以使用vlookup函数从资产台账中引用过来即可,这部分数据中需要注意的有以下几点:...
【关注】企业所得税汇算清缴ing,关于《资产折旧、摊销及纳税调整...
纳税人只要发生相关事项,均需填报该表(www.e993.com)2024年7月29日。三、填报案例01固定资产一次性扣除甲公司2020年3月购入一台电子设备作为固定资产管理,价值36万元,该设备符合《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该设备在会计...
关于《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》你了解多少?
新增第10行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”、第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销”,适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销...
柠檬云财税:年报,固定资产加速折旧有这个就够了!折旧填报攻略
在具体遇到固定资产折旧需要享受加速折旧优惠政策的,可以比照表-1中的法律法规文件号查找相关详细规定,同时比照匹配的国家税务总局公告,研究并制定对企业最有利的执行方案。三、企业享受固定资产加速折旧优惠政策的注意事项(一)应清楚自己企业所处的行业
【汇算清缴实务】固定资产加速折旧优惠政策的所得税申报实务
第一步:填写《A104000期间费用明细表》(见:表-3)(假定该设备的折旧全部计入“管理费用)第二步:填写《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》(见:表-4)第三步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(见:表-5)第四步:填写《A105000纳税调整项目明细表》(见:表-6)...
【复工复产】手把手教你固定资产一次性扣除优惠预缴如何申报享受
假定不考虑其他事项,甲公司该项固定资产2020年度一季度预缴应如何填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》?01甲公司该生产设备2020年一季度每月账载折旧、一般折旧和税收折旧的金额如表所示。(单位为万元)如上表所示:甲公司1月和2月“税收折旧”小于等于“一般折旧”,3月“税收折旧”大于“一般折旧”...