审计笔记 | 固定资产
即一把就把折旧全提了...这显然是不对的...会计上按照适用的会计估计该咋提咋提,税务口径上该调减调减,并同步确认递延所得税负债;对于后者,在确认资产时同步确认折旧,折旧金额不会计入损益,而是通过计提安全生产费的形式进入损益,具体步骤参见安全生产费的相关会计核算。
永泰运化工物流股份有限公司
本公司自2023年1月1日采用《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,根据累积影响数,调整财务报表相关项目金额。(2)分季度主要会计数据单位:元■上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、半年度报告相关...
中国国检测试控股集团股份有限公司
财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释第16号”),其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。本公司自2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》等有关规定,作为承租人在租赁交易初...
国网英大股份有限公司
对公司合并层,增加递延所得税资产85,912,960.15元,增加递延所得税负债80,750,778.55元,增加留存收益3,900,521.60元,增加少数股东权益1,261,660.00元;对母公司,增加递延所得税资产3,696,700.16元,增加递延所得税负债3,406,692.64元,增加留存收益290,007.52元。三、监事会的结论性意见监事会认为:本次会计政策...
广西农投糖业集团股份有限公司
利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易,因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,应当根据《企业会计准则第18号一一所得税》等有关规定,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
沪市上市公司公告(11月29日)
经查,公司在2022年度业绩预告及业绩快报编制过程中,对部分子公司递延所得税资产核算不规范、对部分财务费用核算错误,导致公司2022年度业绩预告和业绩快报披露的财务数据出现重大偏差(www.e993.com)2024年10月19日。上述情形违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号,下同)第三条第一款的规定。公司董事长兼总经理卢国建、财务总监谭兰兰对上...
上海汉钟精机股份有限公司2023第三季度报告
2022年12月13日,财政部发布《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16号”),解释16号三个事项的会计处理中:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行,允许企业自发布年度提前执行,本公司从2022年度提前施行该事项相关的会计处理。
河钢股份有限公司2023年年度报告摘要
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等),不适用《企业会计准则第18号一一所得税》中关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的...
闻泰科技股份有限公司关于资产重组的一般风险提示公告
(三)同一表决权通过现场、本所网络投票平台或其他方式重复进行表决的,以第一次投票结果为准。(四)股东对所有议案均表决完毕才能提交。四、会议出席对象(一)股权登记日收市后在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记在册的公司股东有权出席股东大会(具体情况详见下表),并可以以书面形式委托代理人出席...