财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

出纳必会!现金日记账计算结余!

作为出纳,现金日记账会非常熟悉。现金日记账需要按日逐笔登记收入和支出,余额的计算是:上期余额+本期收入-本期支出,日记账需每日结出余额。可以一笔一笔的加减,也可以将一天的收入和支出分别累计,然后一次加减,得出余额。但一笔笔计算未免有些麻烦,有没有什么系统自动计算的模板呢?老师整理了1个超级便捷实用的...

审计案例 | 粮库硕鼠现形记

她担任出纳期间,账面上反映的提现都是将公司公款以支付购粮款名义转到她的个人账户,再根据由时任H粮油储备有限公司副总经理兼财务科长胡某提供的收购结算明细表转账至各售粮户。H粮油储备有限公司出纳出具的现金日记账是按胡某要求,完全抄录会计账制成,非真实现金收支记录。为了规避自己的责任,陶某还私下留存了部分收...

发现一97年女出纳做的表格,因自动分析而走红,这效率实名慕了

在别人眼里出纳是非常简单的,但是做过的人就不觉得了,出纳管理的事太多了,现金银行存取款、收入开支明细、现金日记账、银行日记账、发票、报销等等都是出纳的工作,主要就是复杂,完了还得做表格,真是一个头两个大。我一同学上学的时候就聪明,现在工作了也是非常受领导重视,她自己闲着没事做了好多出纳表格,现金日...

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目(www.e993.com)2024年11月22日。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。(3)现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的...

实际存款与现金日记账有差异,该怎么解决

登记现金日记账与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的银行存款日记账的核对主要包括两点内容一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证亘相核对做到账证相符。二是银...

出纳挪用公款牵出财务科长渎职

会计制作年终会计报表应该和出纳核对现金日记账和库存现金、银行存款日记账和银行对账单、余额调节表的数额,但会计制作的报表数据与银行对账单的余额数据不相符,是因为没有按规定对账,会计只审核李明潞给的凭证,核对总账和明细账,不核对银行账和银行对账单、现金账和库存现金,这样的对账肯定起不到监督作用,如果核对了...

女出纳贪污近千万 做美容开卡预存近390万

原来,该公司主要由业务部负责对外销售药品和回收货款。每天下班前,业务员或司机都会将当日收取的药款交回财务部,由出纳黄某逐一核对并在现金明细簿上登记。下班后,由黄某将当日收取的货款金额汇总,把总额和接收时间登记在公司现金日记账簿上,最后再将日记账簿和现金总数一起交给梁某或其妻子。

【羊城沧桑】民国时期广州人怎样记账

现代人做生意,账表必不可少,出纳有现金日记账,会计有现金流量表,上市公司要定期公布一大堆财报……这些账表上的数字,基本上都是阿拉伯数字,即使我们没有受过财务训练,看不懂数字背后隐含的信息,但至少可以看懂数字本身。如果到了民国时期,那就完了,我们看到的各种账表,上面的数字如同天书,有些数字既不是阿拉伯数...