增值税加计抵减额如何确定?
W公司当期取得的增值税进项税额中,10万元的货物用于集体福利,属于增值税暂行条例明确的不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。同时,W公司取得的其他增值税专用发票进项税额40万元、农产品销售发票进项税额45万元、当期领用农产品加计扣除进项税额4万元和旅客运输服务进项税额1万元,均属于可抵扣进项税...
虚开增值税专用发票罪相关法律法规汇编(2024年)
(一)没有实际业务,开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(二)有实际应抵扣业务,但开具超过实际应抵扣业务对应税款的增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(三)对依法不能抵扣税款的业务,通过虚构交易主体开具增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(...
企干事 | 税务局预警!2024最新预警指标解读|稽查|财务|增值税|...
2.增值税进项大于销项如果一个企业的增值税进项长期大于销项,税务局将认为其存在异常情况。这种情况可能意味着企业在虚开发票,或者存在其他避税行为。税务系统会定期检查增值税申报表,并对异常情况进行重点监控。2024年十大税务风险预警点1.发票多次增量虚开企业往往会突击增量发票,然后大量虚开发票再走逃。对于发票增...
直接关系投资!印尼增值税或将在2025年上调至12%丨熊猫出海
最终增值税制度下的进项税额不得抵扣。增值税申报印尼月度增值税申报表应在下个月底前提交,任何增值税负债(销项增值税减去进项增值税)应在提交前结清。在印尼海关区域内,使用无形货物或服务的自评增值税应在下个月15日前缴纳。需要注意的是电子系统PMSE增值税报告与一般增值税申报不同。PMSE增值税征收人必须...
2024最新预警指标来了!10个财务必看的税务预警风险点!
5、增值税抵扣异常的大数据会帮你计算商品增值额,前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是,如果你取得并抵扣了增值税异常凭证,那你的麻烦就大了。即:如果给你开发票的企业是虚开增值税发票,或者是走逃(失联)企业,那么你也要被牵连,税务局会约谈你,让你提供证明业务真实发生的资料,接着会面临一...
税务局预警!2024最新预警指标来了!|会计|纳税|增值税|企业所得税|...
无需转发、分享4、增值税抵扣异常的大数据会帮你计算商品增值额,前文提到增值税进项大于销项会触发预警(www.e993.com)2024年8月14日。值得特别注意的是,如果你取得并抵扣了增值税异常凭证,那你的麻烦就大了。即:如果给你开发票的企业是虚开增值税发票,或者是走逃(失联)企业,那么你也要被牵连,税务局会约谈你,让你提供证明业务真实发生的资料...
财会税务问题近期关注的热点问题之四
一、将建筑施工设备出租给他人使用不配备操作人员的,按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人:适用13%税率。如果该机器设备是在2013年8月1日前购进的,可以按照简易计税适用3%税率。小规模纳税人:适用3%税率。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担...
进项税大于销项税怎么结转?
月底进项税大于销项税时,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,在月度终了时将当月未交增值税额从“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目,做如下会计分录:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)...
虚开增值税专用发票案:计算税款损失时是否包括进项留抵税额?
可见,进项留抵税额处于不确定状态,能否抵扣受到很多因素影响,例如企业经营中断,没有销项税额,这时进项留抵税额就无法实现抵扣。但如果企业按照税收政策规定申请进项留抵退税,进项税额抵扣就随之实现。最后需要了解税款损失的概念。税款损失,通常是指因虚开增值税专用发票,导致国家税款被骗或者流失的金额。关于税款损失,...