常州市财政局关于印发《关于进一步加强行政事业单位财务管理的...

3.单位应当承担的财务管理主体责任具体包括:规范编制部门预算,强化预算执行,提高预算支出绩效;真实、准确、规范地编制部门决算;及时、完整、细化地公开单位预决算和“三公”经费信息;执行国家政策,规范支出行为,维护财经纪律;加强和规范单位资产配置、使用和处置管理,维护国有资产安全完整性;建立并落实职权分离、权责对等、...

三耐环保IPO:董事长被警示!亲戚占用资金!内控问题多多!

企业家族“色彩”过于浓厚或可能产生内控问题,股权的过度集中也或产生“一堂之言”的风险。这些都可能会导致公司因管理层决策失误而影响公司经营。事实上也确实如此。北交所在问询函中提到,报告期内,三耐环保存在备用金管理不规范的问题。林建平母亲的妹妹(三耐环保工程部员工)邵顺珍将备用金用于个人使用。另外,...

法律、内控和财务视角解读和应对虚假贸易“十不准” !

问题的关键可能有两点:第一,内控制度本身不够细致,没有能够对关键风险点设置有效的控制措施;第二,内控执行不到位,层层审批,流于形式。控制监督失效。因此,我们建议,首先,对于贸易业务内控体系,有必要结合本企业实施的具体业务模式和流程,组织内外部专家研讨分析关键风险点,找出漏洞,完善现有的内控体系。其次,加强内部...

公司来了一位新任财务总监,她的工作清单也太透彻了!

财务上是查看报表、查看账务处理、查看财务管理制度,这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊,和任何会计人员聊。有过审计工作经验的人都明白,在内部审计工作当中,善于聊,能使审计工作少走很多弯路!2履新常犯错误清单问题1:急于出成绩试用期的成败:刚入职就想出成绩,再加上老板的期望...

揭露*ST不为人知的真相

内控缺陷不同于业绩风险、行业风险,一般没有公开资料和数据可供研究预警,普通投资者没有参与公司管理,想提前避免上市公司内控问题很难。不过我们仍然可以通过公开的财报或公告发现蛛丝马迹,即便不能完全避免,也可以亡羊补牢。1.风险前兆——财务异常针对大股东利用上市公司违规担保问题,可以在公司年报、半年报中查询...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

企业有选择性的使用不同的计价方法,或利用几种方法的组合,随意变更存货计价的会计政策,从而少结转销售成本;操纵结转销售成本的存货数量和金额,人为减少成本结转金额提高存货留存,影响销售成本结转;工程施工类企业可能利用虚假完工进度证明,提高销售成本结转,配合财务报表舞弊(www.e993.com)2024年11月28日。

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

企业有选择性的使用不同的计价方法,或利用几种方法的组合,随意变更存货计价的会计政策,从而少结转销售成本;操纵结转销售成本的存货数量和金额,人为减少成本结转金额提高存货留存,影响销售成本结转;工程施工类企业可能利用虚假完工进度证明,提高销售成本结转,配合财务报表舞弊。

IPO前夜紧急调整:研发费用“挤水分”,因研发人员从事研发活动当天...

(3)说明过磅单无人审核、系统过磅数据与实际数据存在差异的发生背景及原因,对发行人业务、财务数据准确性的具体影响,是否反映发行人内控存在缺陷,后续规范整改情况。一、过磅单无人审核发生背景及原因(一)已有制度保障发行人针对过磅程序制定了《销售管理办法》《地磅管理制度》《地磅使用操作指导书》《计量统计系统...

中大司库新视角 | 企业资金池集中管理的模式有何操作要点与风险?

财务共享中心中的资金管理模块要与内部控制、预算控制、会计核算、金融信贷这4个板块平级,主要工作内容包括:管理下属单位部门账户、管理企业集团资金政策的制定和实施、审批下属单位的资金计划和调度申请、对外担保和融资业务、拟定存量资金的调剂与运作方案、对下属单位部门资金使用动向进行实时监控、分析资金的运作情况等...

最严退市新规来了!证监会:加大对“僵尸空壳”和“害群之马”的...

二是强化中介机构“看门人”责任。第一,进一步明确要求中介机构充分运用资金流水核查、客户供应商穿透核查、现场核验等方式,确保财务数据符合真实经营情况,切实防范财务造假。第二,强化中介机构监管,增加中介机构组织、指使、配合发行人从事违规行为的处分依据。