...博时创业板交易型开放式指数证券投资基金更新招募说明书
申购对价是指投资人申购基金份额时应交付的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价。赎回对价是指投资人赎回基金份额时,基金管理人应交付给投资人的组合证券、现金替代、现金差额及其他对价。公告。如遇特殊情况,可以适当延迟计算或公告,并报中国证监会备案。申购赎回清单的内容与格式详见本招募说明书。佣金,其中...
嘉实中证A500交易型开放式指数证券投资基金招募说明书
一)对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价的,除会计准则规定的例外情况外,应将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实...
【日本会计税务实务】关于非居民或外国公司支付的日本国内来源...
●「支付」是指除了实际交付资金的行为外,它还包括任何消除付款义务的行为,如将货币转入本金或转入存款账户等;关于「支付」,我们举例说明如下。如:母公司A在日本有一家子公司B。A在2021年贷款给B1亿日元。B对于A的贷款每年需要支付5%利息,为1亿日元×5%=5百万日元。关于这笔支付利息,B需要缴纳20.42%的源...
...大成深证成份交易型开放式指数证券投资基金更新招募说明书
基金会计核算与公司会计核算相互独立。????(22)采取适当的会计控制措施,以确保会计核算系统的正常运转。确记载经济业务,明确经济责任。????(23)采取合理的估值方法和科学的估值程序,公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。大成深证成份交易型开放式指数证券投资基金????????????????...
新华联文化旅游发展股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函...
(1)结合报告期内你公司所处行业情况、主营业务开展情况、资产结构、偿债能力等,说明你公司营业收入连续两年下滑、扣非后净利润连续四年为负的原因,与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异。说明报告期房地产业务及文旅综合业务毛利率大幅变动的原因及合理性,毛利率是否偏离同行业可比公司情况。请年审机构核查并发...
举例说明让你精通股权激励会计与所得税处理
对于权益结算的涉及职工的股份支付,应当按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积(其他资本公积),不确认其后续公允价值变动(www.e993.com)2024年10月21日。对于现金结算的涉及职工的股份支付,应当按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量,确定成本费用和应付职工薪酬。下面以一个案例来说明一下会计处理和税务处理。
注册会计师《经济法》:几种票据权利保全情况的举例说明和理解
2.票据法规定几种情形的举例(1)不履行约定义务,与票据债务人有直接债权债务关系的票据当事人所持有的票据。例如:甲向乙签发了一张银行承兑汇票,乙又将该汇票背书转让给丙,甲经验收后发现乙给与的货物是伪劣产品,但此时票据已经在丙手中了,依照规定,只要是善意的,已经支付对价的持票人提示付款的,承兑人不能...
集团内部资产重组会计问题思考 | 财智干货
甲公司账面净资产为5000万元,评估值为6000万元,H集团总部持有子公司甲70%的股权,在这个过程中乙公司按照评估值以现金支付了对价,完成整个内部资产重组过程,现对上述内部资产重组进行会计处理分析:在上述集团内部资产重组行为中,H集团公司需要做出如下会计账务处理:...
「会计准则」四个问题解码新债务重组准则应用指南
相反,新准则从抵债资产的角度出发,反客为主,将受让抵债资产视作“取得资产”,而对于非金融资产,其成本应基于放弃对价(债权)的公允价值,而非其自身的公允价值。换句话说:该会计处理方法与固定资产等会计准则并无本质区别。总体上,新准则将视抵债资产属于“金融资产”或“非金融资产”而做出不同安排,即换入...
新债务重组准则变化及会计处理案例
在新债务重组准则下,对企业影响较大的修订主要包括两方面,即以资产(特别是非现金资产)清偿债务时,债权人和债务人的会计处理。下面举例说明。案例背景:20×9年5月,A公司原持有B公司应收账款账面价值500万元。其中,原值为600万元,已计提坏账准备100万元。经评估,该应收账款当月公允价值为550万元。A公司与B公司当月...