(上接C30版)西子清洁能源装备制造股份有限公司 关于深圳证券交易...

(1)资产的账面价值小于其计税基础(2)负债的账面价值大于其计税基础可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付员工的辞退补偿金以包含辞退补偿条款的劳动合同,解除劳动合同内部审批流程、员工的身份信息,付款凭证等作为税前扣除凭证。5、差旅费津贴、误餐补助(1)差旅费津贴...

金科地产集团股份有限公司

1.针对金融负债逾期产生的违约金和罚息,获取公司借款台账和诉讼台账,选取标的金额大于2000万的明细,涉诉借款本金共193.02亿元,获取借款协议、诉讼、判决等相关资料,根据案件进展情况检查公司是否将所有已判决的案件确认负债;同时对于满足负债确认条件的案件,根据合同条款、诉讼请求或判决结果,复核公司测算违约金和罚息时采用...

先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...

10.收取用户违约金、滞纳金等价外费用未申报缴纳增值税风险描述:企业收取用户违约金、滞纳金等价外费用计入营业外收入,未按规定申报缴纳增值税。风险防控建议:建议企业加强购销合同台账管理,跟踪收款进度及合同条款执行情况,结合税法的相关规定判断是否存在将与购销合同相关的违约金、滞纳金等收入计入营业外收入而未...

13项无需发票就可税前扣除的情形

(一)企业能够提供资产购置发票的,以发票载明金额为计税基础;不能提供资产购置发票的,可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额,作为计税基础。(二)企业核定征税期间投入使用的资产,改为查账征税后,按照税法规定的折旧、摊销年限,扣除该资产投入使用年限后,就剩余年限继续计提折旧、摊销额并在...

股权转让的税务处理

此外,在转让过程中取得的与转让相关的各类款项,如违约金,补偿金,资产以及权益等都应计入股权转让收入中(www.e993.com)2024年11月7日。同时,根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

营业外收入变动原因说明:主要是赔偿金,违约金收入同比增加.营业外支出变动原因说明:主要是非流动资产报废增加.利润总额变动原因说明:主要是本期收入的增长和毛利率的提高共同推动了毛利的同比增长,同时,由于汇率波动的影响,汇兑收益相比去年同期有所下降.所得税费用变动原因说明:主要是当期所得税费用增加.净利润...

贵州长征天成控股股份有限公司 2020 年半年度报告

41.递延所得税资产/递延所得税负债√适用□不适用递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认.对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产.对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

福田汽车2007年半年度报告

资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,确认所产生的递延所得税资产;资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,确认所产生的递延所得税负债。本公司期末对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利...