税前扣除:把握基本原则,兼顾特殊规定
需要注意的是,涉农贷款和中小企业贷款中的正常类贷款计提的贷款损失准备金,不得在企业所得税税前扣除。“M农商银行贷款就是因为错误将涉农贷款和中小企业贷款中的正常类贷款并入一般贷款,导致其多计提了贷款损失准备金进而产生税前扣除不合规的问题。”聂磊说。基于此,聂磊建议金融企业严格按照《贷款风险分类指引》要求...
金融监管总局:将贷款承诺和财务担保纳入国别风险准备计提范围
第十五条银行业金融机构应当确保国际授信与国内授信适用同等原则,包括:严格遵循“了解你的客户”原则,对境外债务人进行充分的尽职调查,确保债务人有足够的资产或收入来源履行其债务;认真核实债务人身份及最终所有权,避免风险过度集中;尽职核查资金实际用途,防止贷款挪用;审慎评估境外抵质押品的合法性及其可被强制执行的法...
银行系金融小课堂丨什么是拨备覆盖率
根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定,银行应按季计提一般准备,一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项准备:对于关注类贷款,计提比例为2%;对于次级类贷款,计提比例为25%;对于可疑类贷款,计提比例为50%;对于损失类贷款,计提比例为100%。其中,次级和可疑类贷款的损失准备,计提...
纽约社区银行“爆雷”,“硅谷银行2.0”来袭?每经连线美联储前官员
“地区性银行确实面临着即将到来的商业地产贷款到期的实际压力,需要再融资,然后减计,这是因为抵押品的价值现在更低了。但也需要指出的是,大多数银行已经为此计提了贷款损失准备金。关键的问题在于,他们在计入预期的商业地产贷款亏损时(账面资金还)是否足够宽松。”RickRoberts对《》记者解释道。彭博社援引数据提供...
德勤、安永解析《商业银行资本管理办法》!
(1)单一事件有跨年度多笔损失与回收的计量,明确以记账日为统计日期,超过10年的损失与回收不再纳入计量范围,也即此类操作风险损失事件可能随着10年计量观察期的移动将可能被剔除在计量范围之外;(2)超额收费后退款是否被纳入回收金额,明确以是否发生在同一会计年度为标准,如是则纳入,反之则不纳入;由此引申,不当收入...
金融业全税种税收优惠总结(20230920更新)
5.金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税(www.e993.com)2024年7月11日。上述所称金融企业,是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行)、城市信用社、农村信用社、信托投资公司...
财政部:金融企业涉农贷款按4分类计提贷款损失准备金
(二)次级类贷款,计提比例为25%;(三)可疑类贷款,计提比例为50%;(四)损失类贷款,计提比例为100%。以下为《公告》原文:关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告财政部税务总局公告2019年第85号根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》...
金融企业贷款损失准备金的会计处理及纳税申报表填报思路
例如:甲银行2020年年初贷款资产余额为1000万元,年末贷款资产余额为1500万元。年初贷款准备金余额为30万元,当年计提贷款损失准备1万元,会计核销10万元,收回已核销贷款3万元,允许税前扣除的贷款损失为2万元。则相关账务处理及申报表填写如下:一、金融企业贷款损失准备金计提和核销账务处理...
【新政速递】金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除...
三、本公告所称中小企业贷款,是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。四、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。五、本公告自2019年1月1日起执行至2023年12月31日。
涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策如期续期5年
三、本公告所称中小企业贷款,是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。四、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。五、本公告自2019年1月1日起执行至2023年12月31日。