改革破局,内外交困的中国经济_腾讯新闻
美国国会预算办公室的数据显示,2012年,美国企业所得税占总税收的比重为9.9%,到2023年这一比例下降到9.5%。与此同时,美国个人所得税占比从46.2%升至49%以上。中国个税占税收比重远低于美国、企业所得税占税收比重高于美国可以部分归因于中国初次分配企业盈利占GDP比重偏高,劳动收入占比偏低。但是,税收占GDP比重低于...
所得税与消费税的比较研究
一般认为,由于消费税仅对所得中的消费部分征税(这里所说的消费税是广义的消费税,不是我国税法所规定的特种消费税),对储蓄和投资不征税,对储蓄和投资所得也不征税,而所得税则对全部所得征税。但是,根据打赌理论,所得税仅能对无风险收益征税,而不能对风险收益征税;后付消费税能够实现对超额收益征税。Bankman、Gri...
税收超额负担分析
由于不同的人边际投资倾向和边际劳动倾向不同,即使均一比例所得税事实上类似于差别比例所得税,也存在超额负担。累进所得税的超额负担最大。1.现行流转税类的超额负担分析我国现行增值税由于征税范围尚未扩展到全部产业,税率和计算方法尚未完全统一,而且实行生产型增值税导致成本结构不同的行业实际税负差别很大。所以...
减税降费的重大成效和重要意义
“减税”指通过税收减免措施降低纳税人负担,主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种;“降费”指降低费用负担,涉及行政事业性收费收入、政府性基金收入和社会保险基金缴费。近年来,我国减税降费取得重大成效。2013年至2021年,税务部门办理新增减税降费累计8.8万亿元,我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1...
王雍君:共同富裕视角下税收合理化:分析框架、实践路径与优先事项
所有税种和税种组合均应恪守中性原则予以完善,包括所得税在内,以确保各级政府遵从超额负担(excessburden)最小化的方式筹集税收。基于税收的物本效率和蛋糕做大的共同富裕目标,超额负担最小化理应被置于税制改革议程的优先位置。超额负担意味着妨碍财富生产,而这与共同富裕目标无疑是相悖的。
胡天龙:美国公司替代性最低税——历史因由、政策细节及影响展望
根据目前21%的公司所得税税率,GILTI税的实际税负为10.5%(2025年12月31日之后为13.125%)(www.e993.com)2024年7月31日。如果一个纳税年度的GILTI和境外来源无形所得总和超过公司当年的应纳税所得额,则GILTI扣除会受到限制;扣除额将按比例缩减,以减少超额部分。同时,GILTI税制中的税收抵免规则规定,若美国公司财务收入中包含GILTI,则GILTI税可以...
新书推荐丨财政:理论与实践|税收|税基|消费税|工薪税_网易订阅
在美国财政结构中,所得税是累进的,而薪给税和销售税是累退的;联邦税负的分配是累进的,而州与地方税负的分配趋向于比例税制;在整个税收体系中,负担分配在低收入家庭组别中是累进的,在中等及较高收入组别中接近比例分配;由于转移支付的存在,特别是在联邦层面层面,收益的分配对低收入人群非常有利。
王雍君:与其改良增值税,不如转型为消费税
在筹措等额收入总额的前提下,“窄税基”税制(比如关税)所要求的税率比增值税高得多,但扭曲效应也高得多。最优课税理论告诉我们,扭曲效应造成的超额负担(经济福利损失)与税率的平方(以及价格弹性)成正比,这意味着超额负担的增加比税率提高幅度大得多。从经济效率原则看,低税率因而是一个巨大优势。
安永很牛逼?可能只是你效率低
政府课税(特别是企业所得税)体现对企业既得利益的分享,而并未承担相应比例经营损失的责任。尽管税法规定企业在一定期限内可以用税前利润补偿前期发生的经营亏损。这样双方在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”,企业盈利,政府通过征税获取一部分;企业亏损,政府因允许企业延期弥补亏损。但这是以企业在以后限定期限间内...
经济参考报
一是通货膨胀税部分,是由通过膨胀这种客观的货币现象导致。二是产品比价变动部分,当出现结构性物价上涨时,财源分布就会改变,可能导致财政收入增加。三是税制结构受物价影响部分,对于采取比例税率的流转税来说,税收收入的增长率等同于物价上涨率,财政收入只有名义增长,而不会有实际增长;对于采取累进税率的所得税来说,...