提质增效:助力数字经济发展的结构性减税

三是应针对科技企业不同阶段的需求特点分类使用减税工具。如初创期企业主要激励资本投入,允许企业选择将投资成本在应税所得额中一次性或分期扣除,鼓励地方政府对研发投资发放信贷利息补贴;成长期企业则注重激发研发人员创新活力,有效减轻研发人员个人所得税负担,如对研发人员工资薪金按一定比例减征个税或实行有效税负率封...

学术前沿 | 田文昌、陈兴良、周光权、李勇、田宏杰:关于虚开增值...

通过前述分析可见:本罪的基本特征应当是,“以虚开增值税发票的手段骗取国家税款”,而并非仅仅是“虚开增值税发票的行为本身”。当明确“虚开”罪的基本特征为“骗取国家税款”之后,再分析其犯罪构成条件,问题就迎刃而解了。“虚开”罪的构成条件应是:1.有虚开发票的行为;2.具有骗取税款的目的;3.骗取并抵扣国家税...

李奇霖:二次分配的国际经验比较

直接税是指纳税人直接负担的税收,不能转嫁,比如个人所得税、企业所得税等;间接税则是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收,如消费税、增值税等。这里我们将增值税、消费税、关税、城市维护建设税和资源税归为间接税,其他的则划分为直接税。按照这样的划分,2020年的时候,中国直接税的占比仅有45%左右,间接税的...

王兰:WTO体制下我国出口退税制度的反思与改进——基于原材料出口...

间接税属于转嫁税,纳税人可通过提高产品价格将税负全部或部分转嫁给最终消费者,而直接税的纳税人不能或不便于把税负转嫁给他人。根据《补贴与反补贴措施协定》附件1(g)项和(e)项的规定,可予出口退税的税种包括除直接税和社会福利费用之外的所有税,也即间接税。显然,与限制原材料出口、节能减排相关的增值税、消费...

自学考试中国税制知识点重要串讲汇总

1.三性特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。⑵无偿性是税收的本质和体现,是三性的核心,是由财政支出的无偿性决定的。

中国制度性交易成本与减税降费方略

一是企业是纳税人,承担纳税义务,而且这一纳税义务的产生只与是否发生了商品或服务销售的行为相关,与是否有利润没有关系(www.e993.com)2024年11月27日。因此,从现象上看,中国90%的税收的确是由企业缴纳的,貌似企业承担了90%的税收。二是税负转嫁的可能,即企业将税收加入价格之中,通过向下游销售商品或服务转嫁税收负担,税收理论上对此有一个专门...