哈德教育虚假宣传:2022年1月自考00944《审计》真题及答案
C.内部控制结构阶段D.内部控制整体框架阶段8.记录货币资金收付的人员不应负责(C)A.支付现金B.收入现金C.调节银行账户D.管理现金账户9.审计人员在对某公司2019年12月31日的期末会计资料进行审计时,下列物品应包括在2019年12月31日实地盘存范围内的是(D)A.2020年1月2日收到价值200000元货物,入账日...
数据全披露!上市公司2023年年报审计情况分析报告
我们以上市公司2023年年报审计情况快报和会计师事务所业务变更报备信息为基础,对上市公司2023年度财务报表审计、内部控制审计以及审计市场情况进行分析,重点关注上市公司年报关键审计事项、公司持续经营能力、审计报告意见类型等,形成本报告。需要说明的是,上市公司年报披露截止日为每年4月30日,按照以往惯例,个别上市公司在截...
对新亚制程多项审计工作不到位,立信所及相关责任人收监管函
一、对内部控制有效性评估和测试不到位未实施恰当的审计程序了解和评估新增的供应链代采业务相关内部控制有效性,且审计底稿中关于相关内部控制有效的结论缺乏审计依据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(财会〔2016〕24号)第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》(财...
...入表会计核算流程指南》和《企业数据资源入表审计程序指导意见》
(1)在其他资产审计中,关注是否有转移资产形成账外存货的情况;(2)关注存货盘亏、报废的内部控制程序,关注是否有异常大额存货盘亏、报废的情况;(3)存货监盘中,关注存货的所有权及完整性;(4)关注是否存在通过多结转成本、多报耗用数量、少报产成品入库等方式,形成账外存货。三、无形资产审计(一)无形资产审计目标...
上市公司 2023 年年报审计情况分析报告(全文)
摘要:自2011年以来,中注协根据《上市公司年报审计监管工作规程》要求,在年报审计期间密切跟踪上市公司年报审计情况和审计机构变更情况,编发分析报告。本文以上市公司2023年年报审计快报和会计师事务所业务变更报备信息为基础,对上市公司2023年度财务报表审计、内部控制审计以及审计市场情况进行了分析,重点关注上市公司...
信永中和收警示函,涉华扬联众财报审计风险评估不到位、控制测试存...
2.控制测试的设计和执行存在缺陷(www.e993.com)2024年10月18日。在销售与收款循环控制测试中,未对采用合并控制测试策略的有效性进行充分论证;执行控制测试时,抽样总体未包含子公司;未关注到控制测试样本中存在的异常情形。3.内部控制审计程序不到位。对公司内部控制审计与财务报表审计实施了整合审计策略,并对2021年度内部控制出具了无保留意见审计报告...
财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计
虚假确认收入等舞弊情况,未能获取充分而恰当的审计证据,最终发表不恰当的审计意见,主要原因包括:一是对常规基础性程序未执行到位,未保持合理的职业怀疑态度,未做到勤勉尽责,譬如风险识别与评估程序执行不到位、对销售业务流程内部控制测试程序存在重大缺陷、与销售收入、应收账款、货币资金等重大账户相关的实质性审计程序...
江苏证监局发布《关于内部控制审计的风险提示》
未认识到内部控制审计与财务报表审计在内部控制了解和测试的目的、内部控制测试范围、内部控制测试结果所要达到的可靠程度、控制缺陷的评价要求、审计报告内容等存在实质性差异,未将内部控制审计作为一项独立业务,而是将其完全附属于财务报表审计,将内部控制审计执行的工作等同于财务报表审计中的了解内部控制和控制测试程序...
深圳注协印发"企业数据资源入表"会计核算流程指南及审计程序指导...
通常是企业拥有或者控制的、没有实物形态的、可辨认的非货币性资产并使之达到预定用途而发生的全部支出作为无形资产的成本。对于不同来源取得的无形资产,其成本构成如下:(1)外购的无形资产成本企业通过外购方式取得,其成本包括购买价款、相关税费,直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的数据脱敏、清洗、标注、整合...
因在审计服务中未勤勉尽责 立信被处罚
(二)固定资产和其他长期资产内部控制循环存在的问题2015年度审计底稿存在以下问题:(1)“固定资产和其他长期资产循环控制矩阵”底稿中,控制名称、控制描述均为空白,是否为关键控制栏目均为“是”,穿行测试结果是否满意栏目均为“是”,是否测试该控制活动运行有效性栏目均为“是”,但未见相关穿行测试的审计底稿。(2)“...