上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
具体包括商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。A公司向客户销售通用软件产品,应在同时满足这四个条件时一次性确认收入100...
【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:●采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;●采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天...
2024年8月起,个人微信、支付宝进账超过这个数,严查!
有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。四、保存账单及收付凭证支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。五、及时索取凭据个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。5微信、支付...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...
往来款审计:15个实质性审计程序表(收藏)
往来款项分为:应收账款、预付款项、其他应收款、预收账款、其他应付款等。往来款项产生于公司的经营业务,其中应收类是销售来源,应付类属于公司采购待支付。通过对往来款项的审计,从另一方面也是企业的营业收入、营业成本、存货等销售收款循环、采购付款循环的间接审计,即在审计时发现应收应付款项存在错误、或者舞弊,则意...
企业服务云 | 销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:●采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;...
注意往来款隐藏的六大税务风险点,小心不及时清理可能成为重点稽查...
根据实务经验,其他应付款同样也是隐藏收入的常见科目,主要体现在:1、其他应付款的二级科目异常,如二级科目仍然客户核算或者标注特殊“暂借款”等,实在是欲盖弥彰,带来稽查风险。2、原始凭证异常,如民间借款就应当提供借款协议、入账凭据、利息票据;在车间生产产品过程中每月都要销售一部分废料、下脚料等,但隐瞒收入的...
增值税纳税义务发生时间是哪天?
提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据当天。收讫销售款项:指在应税行为开始提供后收到的款项,包括在应税行为发生过程中或者完成后收取的款项取得索取销售款项凭据的当天:指书面合同确定的付款日期,未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(...
案例解析:建筑安装行业税务风险的关键指标|纳税|预收|周转率|国家...
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。即按合同约定付款日期、开票日期、竣工验收日期三个时间点孰早的原则,确定...
个人微信、支付宝进账若超过这个数,将被重点监控!
三、个人账户收取款项及时打入对公账号有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。四、保存账单及收付凭证支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。五、及时索取凭据...