【致同税务】IPO审核中企业重组的审查焦点及企业管理关键点

企业并购重组一般涉及增值税、印花税和企业所得税,如标的资产包括土地使用权和房屋,则还需考虑土地增值税和契税影响。因此,我们归纳总结了常见重组方式涉税情况及有可能申请享受的重组税收优惠政策的情况,具体如下:注:(1)房地产转移交易方如涉及房地产开发企业,则不适用土地增值税重组优惠政策。(2)上表中“—”...

纳税申报表填写说明:不能忽视的“角落”

每年10月的纳税申报期，都是月度、季度申报并行的“大征期”，企业需要进行增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等多个税种的纳税申报工作。2024年10月大征期已过，一些企业的财税人员开始复盘本次纳税申报过程中遇到的问题。记者采访发现，部分企业遇到的问题，尤其是如何理解税收概念的问题，其实通过仔细研读...

境内合伙企业分配利润,境外合伙人能否享受税收协定待遇?

我国的合伙企业纳税方式遵循“先分后税”的模式,合伙企业本身不缴纳所得税,而是以每一个合伙人为纳税义务人,个人合伙人缴纳个人所得税,法人或其他组织的合伙人缴纳企业所得税。2000年,财政部、国家税务总局发布《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号),明确合伙企业每一纳税年...

关于加强合伙企业持股平台税收监管的思考

经当地税务机关调查,四家合伙企业合伙人涉嫌少缴个人所得税共计3718万元。2.利用不开具发票的特点转让股权后不进行纳税申报进而逃避纳税义务根据税收法律法规规定,转让有限责任公司股权和非上市股份公司股份不属于增值税征税范围,不能开具发票;转让上市公司股票虽然属于增值税征税范围,但实践中通常不需要开具发票。由于...

划重点!合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算...

创业投资企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创业投资企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。享受主体创业投资企业个人合伙人核算方式1.单一投资基金核算,是指单一投资基金(包括不以基金名义设立的创业投资企业)在一个纳税年度内从不同创业投资项目...

一文读懂:合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按...

4.中小高新技术企业基本情况[包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额、未上市等]说明(www.e993.com)2024年11月20日。5.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表。6.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。政策依据国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告...

监管规则适用指引——法律类第2号:律师事务所从事首次公开发行...

(三)自然人股东在整体变更过程中是否需要缴纳所得税,以及是否存在税收违法的情形;(四)发行人整体变更设立时是否存在未弥补亏损事项,是否存在侵害债权人合法权益的情形,是否与债权人存在纠纷;(五)发行人整体变更是否完成相关公司登记程序;(六)发行人整体变更的过程是否存在法律瑕疵。如存在瑕疵,发行人或者相关股东是...

知识帖!有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按...

3.享受财税〔2018〕55号政策规定的税收政策的投资,仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资,不包括受让其他股东的存量股权。申报时点年度个人所得税申报申报方式个人自行申报办理材料有限合伙制创业投资企业投资于初创科技型企业满2年的个人合伙人优惠办理材料:...

公司注销,实收资本和未分配利润怎么办 要缴纳20%的个人所得税吗

答：需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。情况二：B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？答：合伙...

深海迷航:中国企业出海之七大法律战略问题(下)

第三,利用国与国之间双边税收协定,进行税务评估和筹划,降低股息红利/贷款利息汇回的预提所得税成本。例如不少美国公司在爱尔兰搭建控股公司再投资到欧洲的其他国家开展业务,其中的一个重要原因就是爱尔兰和美国之间的双边税收协定非常优惠,这就吸引了一大批包括苹果、亚马逊、谷歌等大型跨国互联网企业到爱尔兰建立欧洲总部...