财政部:严厉打击财务舞弊和审计造假行为
在检查阶段,中国证监会依法对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为进行调查。财政部充分利用中国证监会的调查成果,查实恒大地产的会计责任,在此基础上检查确定了普华永道2019年、2020年的审计责任;结合有关方面反映的问题线索,进一步检查发现了普华永道2018年的审计违法行为,并确定了相应审...
内审知识——舞弊行为都有啥?你分得清舞弊边界吗?举例来说!
贪公司的钱,挪用公款或固定资产,盗窃公司资源,都是明显的舞弊行为。也有一些带争议的行为:(1)公司仓库闲着也是闲着,偷偷让别人用着还不易损坏,我也不收租金,算舞弊吗?(2)不盗窃公司财产,只偷取一些信息(比如制度流程、员工信息等),对公司也不造成经济或信誉损失,算舞弊吗?(3)公司不用的废料或废品,卖...
专业文章丨物流运输行业常见的舞弊行为及舞弊高发环节浅析
(1)责任追究:对于涉及舞弊行为的员工,一旦查实,必须依法依规严肃处理,包括解除劳动合同、追究法律责任等。(2)防范教育:加强员工的法律意识和职业道德教育,定期进行反舞弊培训,提高全员的防范意识,形成良好的企业文化氛围。结语综上,我们认为:企业要有效防范这些舞弊行为,需要在内部管理、风险控制、审计监督等方面加...
九种舞弊行为的审计查账技巧
这类舞弊行为大都发生在直接经手管理财物的人员中,作案手段多种多样。这种舞弊行为主要是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要有:虚报冒领职工差旅费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此类舞弊行为应从以下几个方面审查:一是要组织审查可疑凭证的来源,...
舞弊三角理论:识别与防范企业财务舞弊行为
张教授通过引入世界著名的舞弊三角理论来展现企业造假行为中通常具备的三个主要条件:舞弊的压力和动机、舞弊的机会、自我合理化。上述案例正是这一理论的典型体现:彼时该企业面临赴美上市和市场竞争带来的经济压力、财务报告的编制和审计过程中的监管漏洞所提供的机会,以及通过虚假财务报告来满足股东和市场的期望的自我...
舞弊审计调查:注意事项清单(经验)
舞弊收集的证据有很多,人证、物证(www.e993.com)2024年10月18日。比如做采购舞弊审计,询价最好能有供应商盖章的电子版报价单或者电话录音,不能光是打电话要价格。也有人说录音不能作为证据,有可能是被胁迫或者冤枉的。证据可以包括但不限于以下几种。(一)主体身份证据1、身份信息...
一个经典的舞弊审计案例
1、业务数据和财务数据核对的重要性。核对法是审计的一个常用方法,但是对于核对中出现的差异一定要追踪到底,不能因为被审计单位的一个解释或理由就不做进一步的核查,如果本案中我轻信财务经理的解释,因为有未达账项和门店间的消费数据所以有差异,那后续的舞弊行为就不会被发现。
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但不限于相互矛盾的审计证据、引起对文件记录或对询问答复的可靠性产生怀疑的信息、明显不合商业情理的交易或安排及其他表明可能存...
新公司法语境下的反舞弊
大股东或实际控制人滥用对公司的控制权,直接或间接侵害公司利益和小股东权益的舞弊行为,可以简单划分为“对内舞弊行为”和“对外舞弊行为”。对内舞弊行为常见于职务侵占、挪用资金、非法经营同类营业、为亲友非法牟利、徇私舞弊低价折股、出售公司、企业资产等。对外舞弊行为常见于欺诈发行、违规披露、不披露重要信息、...
MBM课堂掠影丨会计的非常态之财务舞弊
瑞幸咖啡的财务舞弊事件是舞弊三角理论的一个典型案例,其中包括了压力(赴美上市和市场竞争带来的经济压力),机会(财务报告的编制和审计过程中的监管漏洞),以及合理化(通过虚假的财务报告来满足股东和市场的期望)。这三个因素共同导致了瑞幸咖啡的财务舞弊行为。