港迪技术: 盈利预测报告及审核报告
规定确定的损失准备金额;②??初始确认金额扣除按照《企业会计准则第??14??号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。????采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。????(4)...
读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理?
若甲企业在企业所得税年度纳税申报时将收到的政府补助确认为应税收入,则当年可加计扣除研发费用的基数为500万元,加计扣除额为500万元(500×100%=500)。若甲企业在企业所得税年度纳税申报时将收到的政府补助300万元作为不征税收入,不征税收入用于研发的支出不可税前扣除,则当年可加计扣除研发费用的基数为200万元...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金2023年度审计报告及财务...
资产、无形资产、商誉等(存货、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:本基金于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本基金将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹...
昆仑万维: 北京绿钒新能源科技有限公司模拟股东全部权益价值资产...
企业所得税????????????????????????????????????????????????按应纳税所得额??????????????????????????????????????????????????????????????25%????????委托人为被评估单位的股东。????????(...
一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
2.企业对外投资期间,投资资产的成本,不得扣除。六存货(一)存货成本1.通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本。2.通过支付现金之外的方式取得存货,以该存货的公允价值和相关税费为成本。3.生产性生物资产生产的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要...
一文梳理企业所得税6类资产知识要点→
2.企业对外投资期间,投资资产的成本,不得扣除(www.e993.com)2024年10月27日。六、存货(一)存货成本1.通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本;2.通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本;3.生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费...
读书笔记:企业常见的企业所得税风险
12、企业作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,该费用或摊销额既不应在企业所得税税前扣除,也不应作为研发费用享受加计扣除的税收优惠。11、企业研发活动,要合理划分研究阶段、开发阶段。研究阶段的支出,应于支出发生时全部计入当期费用;开发阶段的支出,不得费用化,应予以资本化计入无形...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
归属于负债的部分可以税前扣除
其理由基于15号公告的第二条规定:企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除。从所得税原理上看,交易双方在所得税处理上应保持一致,即交易费用收取方确认收入,可转债发行方则...