可转换债券发行费用财税处理探析

没有发生转股的情况下,发行方对可转换债券的后续计量主要是利息费用的计提和支付,包括按照债券摊余成本乘以实际利率确认利息费用、按债券面值乘以票面利率确认实际支付的利息金额。如前所述,可转换债券发行费用在初始计量时按照负债成分和权益成分的公允价值比例进行分配,这种处理导致可转换债券负债成分的期初摊余成本减少...

【绿债研究】绿色债券发行规模环比下滑——2024年9月中国绿色债券...

占比39.14%,发行数量及金额均居于各券种首位;绿色资产支持证券9支,发行金额为157.27亿元,占全部绿色债券的28.36%;绿色金融债发行数量为6支,发行金额125.00亿元,占比22.54%;绿色公司债发行数量7支,发行金额48.00亿元,占比8.66%;绿色短期融资券发行数量1支,发行金额7.20亿元,占比1.30%。

年内绿色债券共计发行362只 发行成本有望进一步降低

一直以来，绿色债券相比普通债券更具成本优势。以年内发行的AAA级3年期绿色中期票据来看，平均利率为2.5531%，较AAA级3年期非绿色中期票据利率低10.4个基点。由于绿色债券在信披、评估认证等方面要求高于普通债券，增加了发行人的额外成本。谈及地方政府如何进一步降低绿色债券融资成本，提升市场吸引力，中信证券首席经...

绿色债券融资对企业经营效益的影响——来自绿色债券发行企业的证据

基于对绿色债券市场建立以来发行企业数据跟踪，本文发现，在绿色债券制度逐渐规范、市场加速扩容的背景下，绿色债券发行成本具有相对优势，上市公司绿色债券发行总额占比逐年提高，发行绿色债券的上市公司经营效益有所提升。对此，本文提出完善绿色金融管理政策，鼓励企业发行绿色债券，以及加大绿色企业的信息披露力度等建议。关...

...债市场形势 相关人士分析:应是抓住时间窗口降低全年整体发行成本

受阶段性供需失衡等多重因素影响，近期长期限利率债收益率大幅走低。我国宏观经济长期向好的基本面没有改变，当前经济正在稳步恢复，长久期资产的利率风险值得关注。从近期披露的债券发行计划看，三家政策性银行拟大幅增加长期债券发行。业内人士分析认为，应是抓住时间窗口降低全年整体发行成本。（财联社记者李婷）

锁汇工具在境外债券发行中的应用

四、提前锁定的零成本融资:黄山旅游案例黄山旅游集团有限公司(以下简称“黄山旅游”)于2020年8月31日发行了2.3亿欧元的5年期债券,由中国银行安徽分行提供备证增信,票息和备证费总计1.25%每年(www.e993.com)2024年11月18日。债券发行后公司随即以8.1左右的汇率结汇。2022年6月,黄山旅游决定购买3年期的外汇远期以覆盖债券本金,锁定的远期汇率约为...

【绿债研究】绿色债券发行金额环比小幅下滑——2024年7月中国绿色...

2024年7月,绿色债券发行金额环比小幅下滑;从券种来看,当月绿色资产支持证券发行数量和金额均居于各券种首位;绿色债券募集资金投向最多的仍是清洁能源领域;具有发行成本优势的新发绿色债券占比超六成。二级市场方面,绿色债券成交金额环比同比均有所下降;绿色债券成交数量环比同比均有所增长,交易活跃度环比同比均有所上升...

【绿债研究】绿色债券发行规模环比同比均明显下滑——2024年4月...

2024年4月,绿色债券发行规模环比同比均明显下滑;从券种来看,当月绿色中期票据发行金额最大且发行数量最多;绿色债券募集资金投向最多的仍是清洁能源领域;具有发行成本优势的新发绿色债券占比超八成。二级市场方面,绿色债券成交金额环比同比均有所下降;绿色债券成交数量环比小幅下降同比小幅增长,交易活跃度环比同比均有所...

回望债市2023丨超9万亿地方债有效引导社会投资 特殊再融资债券防...

“节奏平稳、成本降低”超9万亿地方债发行量同比增近27%12月21日,随着大连市37.42亿元两期专项债和青海省9.84亿元一期一般债的招标结束,地方债年内发行计划“完美收官”。——从发行总量来看,据新华财经统计,12月共发行约1956亿元、56只地方债,包括一般债596亿元、专项债1360亿元。近日财政部预算司最新统计数据...

什么是美元债?城投美元债能不能上车?内含发行流程及风险与收益

美元债的发行流程一般包括指定中介机构、启动项目、准备发行文件、路演与定价、发行与簿记五个环节。指定中介机构:在债券发行的第1周初选聘法律顾问,通知审计师发债事宜,并选择受托人、上市代理和印刷商。参与中介一般包括承销商、国际发行人律师、国际承销商律师、中国发行人律师、中国承销商律师、评级机构(如需要)、...