新版电子税局,这些比对的坑你踩了吗?|征收|纳税|印花税|增值税|减...

《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳税调减收入。(1)一般纳税人:12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。(2)小规模纳税人:12月份销售额...

500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!

(1)税务上2024年按优惠政策计提折旧400万元,折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额=400-20=380万元;(2)研发费用可以享受100%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×100%=400万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异,应确认递...

涉及以前年度税务事项怎么办?

2022年度企业所得税汇算清缴时,调减应纳税所得额为300-5=295(万元)。2023年度,丙公司在会计上计提折旧额为300÷5=60(万元)。由于该年度企业所得税税前扣除的折旧额为0元,所以在2023年度企业所得税汇算清缴时,丙公司应调增应纳税所得额60万元。调整以前年度损益事项企业在填写企业所得税申报表时,采用的是间...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

3.《纳税调整项目明细表》(A105000)第33行第1列“账载金额”填列30000,同行次第3列“调增金额”自动显示30000,第34行第4列自动显示300004.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000,第16行“纳税调整减少额”自动显示30000(因该资产在当年度即处理,计提的资产...

2022版企业所得税年度纳税申报表变化解析

则2022年度丁公司会计上计提折旧金额为240÷10×1/12=2(万元);税收上可以一次性税前扣除240万元,纳税调减240-2=238(万元),同时加计扣除240万元。需要注意的是,虽然政策不区分固定资产金额是500万元以上还是500万元以下,但填报申报表时需要区分。前者填报第11.1行,后者填报第12.4行。

视同销售,收入调增,成本为什么是调减?

所以整体还要要应纳税调减113-93=20(www.e993.com)2024年11月7日。按照《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)的规定,具体填报时,应填报《纳税调整项目明细表》(A105000)第30行“扣除类—其他”,“账载金额”栏次填报93,“税收金额”栏次填报113,纳税调减20。

不征税收入的纳税调整解读

二、不征税收入纳税调减的同时应相应调增不征税收入所对应的支出(包括折旧摊销)。三、企业取得的不征税收入,不同时符合三项条件的,应作为企业应税收入计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税。特别应重视单独核算收入支出。四、作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门...

公益性捐赠指引(公益性捐赠的视同销售如何填报申报表)(简略版)

纳税调增金额纳税调减金额可结转以后年度扣除的捐赠额12345673……*****4三、限额扣除的公益性捐赠(5+6+7+8)154500100002400024000140500100001405005前三年度(年)*****6前二年度(2017年)...

关于企业所得税纳税申报表中收入项目分析

结转成本:借:主营业务成本9200元,存货跌价准备800元;贷:库存商品10000元。A公司税务处理:所得税调减800元的存货减值准备。申报表列示如下:第1行销售(营业)收入13000元,第5行其他收入230.7元,第7行销售(营业)成本9200元,第15行纳税调减额800元。

税局紧急通知:纳税申报又变了!4月20日前必须完成!

当会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额时,该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”-“账载折旧\摊销金额”。当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。3、A201020第3行第5列=表A200000第6行。