企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

借记本科目,按照转移金融资产收到的对价,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目,同时按照担保金额和担保合同的公允价值之和,贷记"继续涉入负债“科目,按照金融资产账面余额,贷记"贷款”、“应收账款”等科目,差额借记或贷记“投资收益”等科目。

新收入准则下“合同结算”科目的运用案例

资产负债表年末数列示金额中,“合同结算”科目的期末贷方余额为960万元(5760+6720-5760-5760),在“合同负债”项目中列示960万元,反映乙公司已与甲公司结算但尚未履行履约义务的金额;同时,“应收账款”项目列示1080万元(5760+6720-4800-6600),反映已结算但尚未收到的合同价款金额;“预计负债”项目中列示960万元,...

最新资产负债表、利润表编制要点梳理

3.“存货”项目,除原填报内容外,还包括初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的合同履约成本,根据“合同履约成本”科目的明细科目分析填列,已计提减值准备的,还应减去“合同履约成本减值准备”科目中相关的期末余额。“应收账款”项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

(3)证券公司计提长期投资减值准备时,借记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目,贷记本科目;如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复,应在原已计提减值准备的范围内转回,借记本科目,贷记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目。(4)本科目期末贷方余额,反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。

库存是亏损的万恶之源!

借(增):资产减值损失--存货减值损失(或资产减值损失)。贷(增):存货跌价准备。转销和转回:借(减):存货跌价准备贷(减):资产减值损失借(减):存货跌价准备贷(减):主营业务成本等转销:当部分存货已经销售时,应同时结转对其已计提的存货跌价准备。

广西河池化工股份有限公司关于 2023年年度报告问询函回复的公告

期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试,根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备(www.e993.com)2024年11月10日。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征划分应收款项组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:...

北汽蓝谷: 北京新能源汽车股份有限公司2023年度及2024年1-6月审计...

????初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、????减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确????认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

(一)主营业务分析1财务报表相关科目变动分析表科目营业收入营业成本销售费用管理费用财务费用研发费用经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额其他收益公允价值变动收益信用减值损失资产减值损失资产处置收益营业利润营业外收入营业外支出利润总额所...

深圳市前海深港现代服务业合作区 新兴金融业统计调查制度

公允价值变动收益指企业的交易性金融资产,交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产,衍生工具,套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.根据会计"利润表"中"公允价值变动收益"项目的本年累计数填报,或根据"公允价值变动损益"会计科目的余额填报.余额在贷方,则为净收益,...

新奥股份: 新奥天然气股份有限公司审计报告

件,包括合同、订单、销售发票、抄表缴费通知单、结算对账单、客户签收单、竣工报告等,且检查根据履约进度确认的工程收入计算的准确性;??????(5)结合应收账款审计,选择主要客户函证其销售收入及应收账款余额,以检查收入的真实性;??????(6)对资产负债表日前后记录的销售收入执行截止性测试,以评估销售...