太难了!IPO企业7年4次申报3次终止!曾被证监会现场检查,最终改为北...

(1)发行人2018年收到政府补助170.00万元,按照文件要求应于验收后确认其他收益,调增递延收益170.00万元,对应调增递延所得税资产25.50万元,调减其他收益170.00万元,调减所得税费用25.50万元;稳岗补贴自营业外收入重分类至其他收益,调增其他收益3.19万元,调减营业外收入3.19万元。(2)子公司深圳杰理可...

企业计提资产减值准备应注意四个问题

因此,除另有规定外,企业按照会计准则依法计提的资产减值准备,企业所得税不予认可,由此存在税会时间性差异,企业计提的资产减值准备,于年度企业所得税申报时进行调增应纳税所得额,处置时实际发生的损失调减应纳税所得额。

爱旭股份:2024年4~6月计提各项资产减值损失约7.22万元

每经AI快讯,爱旭股份(SH600732,收盘价:8.12元)8月31日发布公告称,2024年4~6月计提各项资产减值损失约7.22万元,考虑所得税影响后,将减少2024年半年度归属于上市公司所有者的净利润约约5.55亿元。2023年1至12月份,爱旭股份的营业收入构成为:新能源行业占比99.63%。道达号(daoda1997)“个股趋势”提醒:1....

五洋自控:关于2024年半年度计提资产减值损失及信用减值损失的公告

在经营期限内每年随着递延所得税负债的转回计提同等金额的商誉减值准备,经营期届满后将提足商誉减值准备。本期因确认递延所得税负债而形成的商誉随着递延所得税负债的转回计提同等金额的商誉减值准备,计提商誉减值准备金额分别为810,090.84元和42,841.04元。⑵、计提其他减值损失单位:元项目本期计提金额合同资...

资产减值损失的财税处理

)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税的税前扣除政策。企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金...

上市公司审计实例 │ 递延所得税资产及负债的确认及列报

我们认为,应确认该无形资产相关的递延所得税负债(www.e993.com)2024年11月26日。理由如下:(1)该无形资产之前不允许税前抵扣,此后获得香港税务局利得税申报确认允许5年内均摊税前扣除,属于税务局对公司具体资产税前扣除方式的认定发生变更,不属于会计差错更正,而是会计估计变更。截至2023年12月31日,该无形资产的账面价值89,950.96万港币,计税...

加加食品集团股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的公告

本次计提的资产减值准备计入的报告期间为2023年1月1日至2023年12月31日，公司本次计提的资产减值准备已经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。二、本次计提资产减值准备的具体说明1、信用减值损失公司以预期信用损失为基础，对各项应收款项按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。...

资产减值准备如何财税处理?

(1)递延所得税资产的减值规定。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

主体A对差额(CU100,000-CU80,000或CU20,000)确认了减值损失。按照IAS36,在20X2年12月31日确认减值后,该主体还调整了设备的未来折旧,因此将从20X3年1月1日至20X3年12月31日期间每月确认CU6,667的折旧。示例2-确认减值后确定相关的递延所得税资产或负债...

合力泰科技股份有限公司 关于2023年度计提资产减值准备的公告

公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等(存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外)的资产减值,按以下方法确定:于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,...