一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?

如果不开具增值税专用发票,可以适用3%征收率减按2%计算,应纳税额=含税销售额/(1+3%)*2%,可以开具增值税普通发票。如果需要开具增值税专用发票,只能适用3%征收率,应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3%。三、如何申报1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申...

1月纳税申报期截至15日,这些事项需注意→

1、年末购入固定资产:注意一次性税前扣除的时点财政部、税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第37号),明确企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度...

写一份增值税收入和企业所得税收入差异自查说明

这个业务中,转让收入按3%全额开具增值税普通发票,所以在增值税申报表中,销售额是按全额3%体现了。而会计处理只将转让收入与净值的差额转入损益,并未计入营业收入,而所得税收入确认也同会计一样只考虑差额,所以所得税申报的营业收入不含这块(实际上在资产处置损益里面体现了)。但是增值税申报表的销售额以发票的金...

一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

摊销(扣除)优惠明细表》(A201020),并在年度企业所得税纳税申报时填写资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)第11相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受扣除政策。

新版电子税务局,出现申报比对了!

2.增值税视同销售,企业所得税不视同销售,如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。3.处置固定资产等。04企业所得税申报工资和个税申报工资的比对一般情况下,企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不大,差异较大时(不同税务机关的标准不同),尤其是企业所得税税前列支的工...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)24万元业务(5)的账务处理借:固定资产4.8万元贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)4.8万元计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)...

紧急提醒!小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

小编提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。政策依据:国家税务总局公告2023年第1号04会计人注意这37个账面涉税风险点...

依简易办法 减按0.5%征收率执行

根据9号公告,增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表(一般...

【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

申报要点01企业选择享受一次性扣除政策的,在固定资产投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除,未选择享受一次性税前扣除政策的,以后年度不得再变更。02关于购进时点的确定:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认。

固定资产报废损失可以税前扣除吗?

固定资产报废损失在符合一定条件下,可以在税前扣除。以下是相关条件和规定:专项申报:企业发生的固定资产报废、毁损损失,需要向主管税务机关进行专项申报。未经申报的损失不得在税前扣除。企业应逐项或逐笔报送申请报告,并附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。