纳税答疑 2024年9月 第1期 总第292期|税额|抵减|增值税|企业所得...
答:《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税[2023]17号)第一条规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。对适用加计抵减政策的集成电路企业采...
干货满满!行业最完备的税务风控监控系统解决方案
实时了解在途发票情况,可提前规划税务认证抵扣,合理规划税负率进行税务筹划。税负率计算公式为:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入;当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额;实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。财务人员可...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)“符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前,退税条件按照本公告第三条规定执行。”2留抵退税的后续事项吧,今天小编统一说说。1、...
集成电路、工业母机、先进制造业企业增值税加计抵减政策即问即答...
按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。问题5适用三项加计抵减政策的企业,能否申请享受留抵退税?答:加计抵减额是根据可抵扣进项税额的一定比例计算的,用于抵减应纳税额的额度,并不是纳税人的进项税额,...
没有收入就可以零申报?税务局明确!这种行为,纳入重点监管!
正确做法:筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。03已明确!2024年“零申报”要按这个来!关于2024年企业是否可以做零申报处理的判断标准!税务局是这样规定的:...
2024年4月税收相关热点问答
根据《江苏省地方税务局关于明确部分税种纳税期限有关事项的公告》(苏地税规〔2013〕6号)规定:“一、房产税按房产原值计征房产税的,企业按季、个人按半年分期缴纳,纳税人应于期满之日起15日内申报纳税;按租金收入计征房产税的,纳税人应于实际收取租金收入的次月15日内申报纳税(www.e993.com)2024年9月11日。
【实用】取得增值税留抵退税后记得关注这几点!(附热点问答)
例如,纳税人2022年4月取得留抵退税额5万元,在2022年5月办理所属期4月增值税申报时,增值税及附加税费申报表附表资料(二)本期进项税额明细表第22栏次会自动填入5万元,并相应转出进项税额5万元。02注意事项申报附加税时计税(征)依据中扣除退还的留抵税额...
【好消息】3月1日起,增值税扣凭证认证确认期限取消啦
三、按照《》(2019年第39号)和《》(2019年第84号)的规定,在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。四、...
关于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税...
三、留抵退税额中“进项构成比例”的计算《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)规定的“进项构成比例”,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票、机动车销...
最新发布!增值税期末留抵退税新政来了,退给谁?怎么退?
当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。2019年以来,我国逐步建立了增值税增量留...