商学周报152|数据资产入表的税务处理

4.会计确认与计量视角下的企业数据资源税收制度设计:5.《企业会计准则》提供了数据资源作为无形资产和存货的确认和计量方法,这为税收制度设计提供了依据。6.根据数据资源的会计处理,提出了差别税率的设计,以及数据资源使用税的计税基础和税率建议。7.数字经济的发展对传统税收征管体系提出挑战,建议税务机关设立专门部...

税务预警!纳税申报比对异常!所得税收入与增值税收入必须一致?

4.会计处理与税务处理差异在会计核算中,企业可能根据会计准则进行收入确认和计量,与税务处理存在差异。例如,企业在会计上按照谨慎性原则对某些收入进行递延确认,但在增值税和企业所得税方面可能需要在当期确认收入。纳税申报比对异常时,所得税收入和增值税收入并不必须完全一致,但如果差异过大且无合理理由,可能会带来...

月饼的税会处理

注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”6.代扣个税时:借:应付职工薪酬——工资薪金贷:应交税费——应交个人所得税(代扣)(三...

企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报...

财税之声|股东分红会计处理以及税务事宜

应交税费-个人所得税（支付单位代扣代缴）2.法人股东的会计处理被投资公司宣布分红时：借：应收股利贷：投资收益投资方收到分红时：借：银行存款贷：应收股利三、税务申报流程1.自然人股东个税申报-支付单位代扣代缴个税-点击分类所得-选择相应的项目进行填写申报2.法人股东分红申报-取得分红款的公司并入...

税务局紧急通知!9月30日前,企业务必完成这件事!否则后果自负!

贷:其他收益(小企业会计准则计入“营业外收入”)提示:2024年申报所属期2023的残保金,可享受最新优惠政策(www.e993.com)2024年11月5日。申报举例如下:1、不超过30人案例一:梅松公司2023年工资总额100万,职工人数25人,未安排残疾人,如何申报残疾人就业保障金?2024年在深圳电子税局填写申报表后,系统自动减免了残保金。

得与失——名股实债的会计、税务及法律界定

解决的方法就是将回购义务及利息约定由母公司承担，从而可以避免在子公司层面确认为一项负债，但在母公司层面或者合并报表层面，经过调整和抵销后仍然会在合并报表上面确认为负债。四、税务处理（一）所得税《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2013年第41号1、企业混合...

明确!个税手续费返还的税务这样处理

五、会计处理一、个人所得税手续费返还的基本规定(一)手续费返还比例根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)文件第十七条规定,对扣缴义务...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂...

准确划分资产科目,合规进行税务处理

通过对比T公司的财务报表及企业所得税年度纳税申报表后,税务干部发现,会计折旧方法变更后,税收政策规定可列支的折旧金额与会计处理时无形资产摊销金额之间产生了差异,T公司对历史已计提折旧的约7000万元进行追溯调整,且进行了“重复摊销”,会减少企业所得税计税基础。