【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当月应纳税额=当期内销项税额-当期进项税额-当期加计抵减额-上期留抵税额=1500*13%-170-6.375-0=18.625万元。答Q4出口货物对应的免抵退税额如何计算?当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定...
提供跨境服务:哪些情况下可适用增值税零税率政策?
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0,当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。根据上述计算步骤,6月,A企业免抵退税额为800...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)计算当期免抵退税额=800×13%-10.4=93.6(万元)因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免...
全国人大代表、湖南省怀化市市长黎春秋:全力推动怀化国际陆港能级...
“特别是税务部门提速退税业务办理,近3年办理的出口免抵退税额,以年均70%以上的幅度增长,有效满足了出口企业的退税需求。”他说。2024年怀化市委经济工作会议明确,全力推动怀化国际陆港能级提升,做好以港口为龙头、产业为核心、城市为载体的“港产城一体化”大文章,坚持以港促产、以产兴城,加快形成港产城良性互动...
如何计算生产企业免抵退税额?
第六步:取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额,则免抵税额=免抵退税额-应退税额。由于留抵税额2.6万元<免抵退税额10.4万元,因此当期应退税额=2.6万元,免抵税额=免抵退税额-应退税额=10.4-2.6=7.8万元。小结:进料加工复出口,由于有免税购进原材料,因此必须在计算“免抵退税不得免征和...
免抵额是什么?跟免抵退税额有什么区别?
2、“免抵税额”的会计科目是“应交税费--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)”,顾名思义就是出口应退税额抵顶了内销应纳税额的部分,这部分是不退税的(www.e993.com)2024年9月11日。从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税。这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了。
申报出口退税,如何理解和计算 “免、抵、退” 税?
完的应退税额退还企业,这部分应退税款在金额上等于计算的企业当期应纳税额,这种情况下抵顶金额等于名义应退税额(即免抵退税额)与实际退税额之间的差额,这种情况下期末无留抵税额;另一种情况是抵顶之后,还应该缴纳一定数额的增值税,即不足抵顶,这意味着当期应退税额已经全部抵顶应纳税额,而且还有未抵顶完的税额。
陕西:以制度创新探索自贸区改革新路
2022年4月29日,陕西兴洲纺织科技有限公司通过中欧班列“长安号”经广西南宁关区出口货物22.21万美元,5月4日企业申请启运港出口退税业务,国家税务总局眉县税务局当日完成对应18.42万元免抵退税额的核准,5日一大早,退税立即到达了企业账上。“真的是越来越方便了,退税速度非常快,实际办理流程也很便捷。更重要...
【收藏】报关出口转内销该怎么办?申税小微来支招!
1.适用出口免抵退税办法的企业由于在计算免抵退税额时,相应的进项税额已在当期应纳增值税税额中进行了抵扣,所以,在视同内销货物计提销项税额后,无须另行抵扣其对应的进项税额。这种情况下,企业应在发生退运的次月增值税纳税申报期内,用负数冲减原填报的免抵退税申报数据,同时按照现行企业会计准则的规定,进行相应账...
【系统整合】生产企业离线出口退税申报系统之出口退(免)税申报变化
02免抵退税申报汇总表填报规则变化(一)新《汇总表》第9(a)栏“当期免抵退税不得免征和抵扣税额合计”栏次允许存在负数;(二)启用8(c)栏,将新《汇总表》生效前最近一期的旧《汇总表》的第26(a)栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”以负数迁移至新《汇总表》的第8(c)栏。企业可以直接在申报...