案例:装修费税前扣除要求补税!
除改扩建支出外,企业自有房屋的装修费,应作为其他长期待摊费用,自支出发生的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年。
深圳广田集团股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及...
公司的会计政策规定,长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。1.摊销方法长期待摊费用在受益期或规定的期限内分期平均摊销。2.摊销年限在受益期或规定的期限内采用平均年限法进行摊销。3.摊销时的会计处理借:管理费用贷:长期待摊费用二、报告期内摊销费用大幅...
邦彦技术股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询函的...
公司结合产权证使用期限和实际情况,确定该部分房屋建筑物的房屋主体工程折旧年限为20年、房屋装修折旧年限为10年,折旧方法为直线法,残值率为5%。综上所述,公司对上述资产预计使用寿命、折旧方法、残值率、折旧期限,与资产受益性以及实际经营情况相符,该折旧政策具备合理性、谨慎性。(3)与转化前计提标准不存在差异...
关于广东聚石化学股份有限公司 2023年年度报告的信息披露监管问询...
具体预测数据如下:(1)租赁费的预测:在现有的预测规模下,公司管理层预计2024年年租金约184万元,结合企业签订的租赁合同及市场情况,预测2025年至2028年租赁费按照3%的增长率进行增长;(2)折旧及摊销的预测:折旧及摊销综合考虑未来新增产能固定资产和无形资产投资所需增加的折旧及摊销规模进行预测,根据公司管理...
钜泉科技: 钜泉光电科技(上海)股份有限公司2023年度审计报告
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;????E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;????F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框...
近期10个热点涉税问题,今天统一回复!
(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上(www.e993.com)2024年9月9日。若办公室装修费用达不到以上2个条件,不用作为长期待摊费用分期摊销,可以一次性税前扣除。注意:企业新建或新购入时即发生装修,表明这个房屋还没达到预定可使用状态,只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理,必要的支出都应计入“固定...
江苏法尔胜股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...
公司近两年期间费用数据如下:单位:万元■报告期内,销售费用、管理费用及财务费用与去年同期相比基本持平;2023年研发费用1,184.69万元,比去年同期减少789.65万元,主要原因为环保业务受宏观经济下行影响,营业收入大幅下降,减少研发投入。3、同行业可比公司情况...
【答疑】经营租入店铺未摊销完的装修费能否一次性税前扣除
企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。第七十条规定,企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
公司租赁的办公室发生了30万元装修费,摊销期限的三种情况!
“第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。”3、第七十条企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。4、《企业所得税法实施条例》第六十八条规定,装修支出按合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
公司租房的装修费该摊销几年?如何税前扣除?
在税务处理上属于其他应作为长期待摊费用的支出,摊销年限不得低于3年。在摊销年限方面,会计处理上的5年符合税法规定,不存在差异。但是其他应作为长期待摊费用的支出,按税法规定需要在自支出发生的次月起,分期摊销。而现在刚好是12月,所以对于这个月装修费用的摊销,是不能在今年的所得税税前扣除的,需要做纳税调增。