「允良整理」财税动态——(615)房地产企业预缴税款如何抵减

A房地产公司开发某项目，该项目分为一期和二期。一期于2016年4月30日前开工，适用简易计税方法，二期于2016年5月1日后开工，适用一般计税方法。2023年7月，一期验收交房，截至当年7月底，一期累计预缴增值税7000万元，二期累计预缴增值税1000万元。2023年8月，A公司计算得出，一期应纳增值税额11667万元。《国家税务总...

房地产企业预缴税款如何抵减

1栋和2栋项目在预售阶段,填写同一张预缴申报表(同一项目同一计税方法),已预缴税款144万元。则1栋结转收入时,可以抵减60(2000×3%)万元预缴税款(3%为房地产企业预缴率,为便于理解,此处不考虑价税分离,下同)。这种方式相当于只能抵减交房楼栋对应的已预缴税款,同一分期内如果还存在其他楼栋已预售未交房,则不能抵...

需要预缴增值税的情形有哪些?

情形四房地产开发企业销售自行开发的房地产项目房地产开发企业中的一般纳税人、小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时预缴增值税。　　房地产开发企业中的一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款;小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管税务机...

房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

本市A房地产公司开发的项目于2022年开始预售,当年取得预收款合计50000万元(不含税),预计毛利率15%,预缴土地增值税及增值税附加2000万元,2023年项目竣备并交付。案例分析2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未完工产品的...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

6.企业所得税税收优惠-减免税优惠(一)7.企业所得税税收优惠-税率优惠8.库存商品对外投资涉税处理9.企业出租房屋要交哪些税?10.干货收藏2023年最新!个人出租房屋要交哪些税?如何代开发票?11.干货收藏2023年最新房地产交易税费|个人买卖住房税费政策详解...

【涨知识】一文梳理需要预缴增值税的四种情形

申税小微纳税人提供道路通行服务不适用该规定(www.e993.com)2024年11月23日。房地产开发企业销售自行开发的房地产项目房地产开发企业中的一般纳税人、小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时预缴增值税。房地产开发企业中的一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款;小规模纳税人应在取得预...

全国政协委员刘化龙:房企多预缴税、退税难问题突出

此外，地方税务局的属地化管理自主性高，部分地区设定土地增值税和企业所得税预征率时，会在国家规定的最低线上进行不同幅度的提高比最低线提高了10个百分点。基于此，刘化龙认为，当前房地产行业税收政策主要存在三个方面问题：一是预征率高于项目实际税负，多预缴税金问题突出。在房地产行业“高增长、高利润”...

一文梳理需要预缴增值税的四种情形

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用该规定。三、提供不动产经营租赁服务纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,若不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税;若不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税...

一般纳税人存量房交易涉及的税费

以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,实行四级超率累进税率:增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。应纳税额=增值额×规定税率-扣除金额×速算扣除系数四、企业所得税(卖方缴纳)根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务...

需要预缴增值税的五种情形,你了解吗?

纳税人(不包括其他个人)转让不动产,应按照规定的计税办法,向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用该规定。情形三提供不动产经营租赁服务纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产,若不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,...