【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。第十条企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和...

税局提示:建筑企业须关注的12项涉税风险点

建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。有部分建筑企业对政策理解不深,认为不收款就不确认增值税收入,由于业主资金困难未按照合同约定的时间支付工程款等原因,未按合同约定的付款日期确认纳税义务发生的时间,存在较大税收风险。风险防控建议:建筑企业应按合同约定的付...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

答复内容:一、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第二十七条企业所得税法第八条所称...

致同解读《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2023年年报工作...

企业不得通过随意调整收入确认方法提早、推迟确认收入或平滑业绩。例如,房地产企业预售商品房业务在我国法律法规环境下通常不符合时段法收入确认条件,应当按照时点法(通常为交付商品房时)确认收入。致同提示1、《企业会计准则第14号——收入》第十一条规定,满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务;否则,属于...

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条(二)持续时间超过12个月的建造合同收入企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,应按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现(www.e993.com)2024年11月22日。

房地产项目完工后不要忽略按实际毛利进行纳税调整

会计准则与企业所得税法在房地产开发企业收入确认时点上的规定有所不同。会计准则规定,企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入,通常以“交付”作为控制权转移的判断标准,而企业所得税法则强调“完工”的概念。根据31号文第三条规定:企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

根据企业会计准则及相关规定,企业满足在某一时段内履行履约义务条件的,采用时段法确认收入。其中,客户能够控制企业履约过程中在建的商品或服务,是指在企业生产商品或者提供服务过程中,客户拥有现时权利,能够主导在建的商品或服务的使用,并且获得几乎全部经济利益;合格收款权是指在整个合同期间内,由于客户或其他方原因终止...

「允良整理」财税动态——(629)资本利得享受税收协定待遇问题

A公司向印度税务机关提交了2015-16财政年度收入申报表，对其收购和出售B公司股权的相关事宜进行了充分披露。A公司认为其拥有新加坡税务局出具的税收居民身份证明，且大部分董事为新加坡居民，根据印度-新加坡税收协定第13条第4款及印度1961年《所得税法》（ITA)第143条第1款的规定，其转让B公司股权取得的资本利得仅需...

安永:跨境重组的税务热点问题

根据企业所得税法及其实施条例,除另有规定外,企业重组应当在交易发生时确认资产转让所得或损失,资产按照交易价格重新确定计税基础,这是重组的一般性税务处理。之后出台的财税[2009]59号文(以下简称“59号文”)规定了不同于以上的特殊性税务处理——即对于符合条件的重组,可选择对其交易中的股权支付暂不确认资产转让所...