年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...
当年费用冲销后,如何调整企业所得税?
借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税说明:如果汇算前没有发现,且汇算时也没有做纳税调整,汇算后发现需要做更正申报补缴企业所得税,同时也要做上述的会计分录。(二)跨年度冲销费用不需要补缴企业所得税比如,企业按照销售额或销售量计提的“三包费用”,按照税法规定只有在实际发生支出后才可以税前扣除。
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...
如何做补缴印花税的会计分录?
如果执行《企业会计准则》,或者补缴金额较大,影响所得税费用,需要计入以前年度损益调整,调整年初未分配利润,作如下分录:借:以前年度损益调整(补缴的印花税)贷:银行存款借:应交税费——应交所得税贷:以前年度损益调整(应调整的所得税费用)借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整三、补缴...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
根据(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
应交税费相关会计分录详解
在本篇文章中,我们将详细介绍应交税费的相关会计分录(www.e993.com)2024年7月27日。应交税费是指企业在一定时期内依法应当向国家缴纳的税收和其他费用的总称。它包括税金及附加、管理费用、其他科目以及增值税等有关二级科目。以下是各科目的具体分录:(一)税金及附加借:税金及附加
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
以前年度损益调整不能有余额还需继续调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税利润分配—未分配利润说明:①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。(因管理不善导致的盘亏会转出进项税)②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。
关于“职工福利”的账务与税务
5.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。02职工福利的企业所得税税前扣除限制《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。03职工福利要不要缴纳个人所得税用于集体福利,无法单独计入个人的福利费,不必缴纳个人所得税,单独...
不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!
会计分录:(1)收到返还手续费借:银行存款贷:其他收益应交税费-应交增值税(销项税额)(2)支出时根据不同用途做分录如奖励给财务部办税员的借:应付职工薪酬贷:银行存款用于日常支出的,计入相关费用即可。3返还手续费要不要交税?企业收到个税返还手续费主要涉及增值税和企业所得税,如果将手续费奖励...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
“六税两费”有变!财政部、国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(以下简称《公告》)中,小微企业“六税两费”减免政策除了执行期限有变化外,政策规定也有变化。一、政策内容根据《公告》规定:“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型...