企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的...
个人贷款给公司用能否入账,利息是否可以税前扣除?
企业向个人借款属于民间借贷,企业的利息支出税前扣除受借款利率方面因素的限制。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2...
个人借钱给公司,公司未扣税被罚50万!
股息、红利所得。第九条个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定,2020年法人刘某先后多次个人借款给你公司用于经营,你公司向刘某支付借款利息5341503.80元未履行代扣代缴义务,你公司上述行为属于违反税收管理规定,扣缴义务人未代扣代缴利息收入所得个人所得税。
四起案例分析股东从公司借款长期不还的税务风险
但《国家税务总局关于印发<个人所得税管理办法>的通知》(国税发[2005]120号)第三十五条第(四)项的规定与此不同,其明确个人投资者从其投资企业借款的征税条件之一系借款期限超过一年,在该规定的条件下,股东自从公司借款之日起满一年的次日才发生纳税义务。但在税务执法实践中又衍生出一种新的解释,如案例二中,税务...
企业服务云 | 企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
1.企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资...
关联方借款税务处理全解析
根据上述规定,企业无偿借款给其他单位或个人,应视同提供贷款服务征收增值税。例外情况是,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,无论有偿或无偿,企业无偿借款给员工不征收增值税。值得注意的是在《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》中非应税交易项目范围发生了变化,取消了“单位或者个体工商户为...
【实用】借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除呢?
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条案例2:非金融企业A向非金融企业C(非关联方)借款1000万,年利率为8%,金融企业同期同类贷款利率为6%。年利息费用=1000×8%=80万元扣除限额=1000×6%=60万元80万元>60万元准予在税前扣除60万元。
「允良整理」财税动态——(616)借款合同如何缴纳印花税?
金融机构和小型企业、微型企业(2)优惠内容2027年12月31日前,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。(3)享受条件小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中,资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定,营业...